《实施内部审计业务》练习题（8）

　　1、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：

　　函证发送情况 　　　　　　总数 　　金额

　　第一次寄送 　　　　　　　44  　　$250000

　　第二次寄送 　　　　　　　10  　　$48000

　　已收回函证（无例外情况）39 　　　$227000

　　用替代程序证实的应收账款5  　　　$23000

　　上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：

　　A、采用消极性函证程序；

　　B、确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

　　C、对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

　　D、函证暂时不用的账户样本。

　　2、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化至能改进这位审计师的工作底稿：

　　A、采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

　　B、隐去员工姓名以做到保密；

　　C、证明样本量规模是否合适；

　　D、列出对每位员工的实际检查文件。

　　3、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对至近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是：至近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下：

　　A、4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

　　B、内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

　　C、内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

　　D、内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

　　4、一个恰当记录的工作底稿应：

　　A、简洁但完整；

　　B、遵守唯一的格式和安排；

　　C、含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

　　D、不包含业务客户记录的复印件。

　　5、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷：

　　A、在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

　　B、在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

　　C、在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

　　D、在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

　　6、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：

　　A、每张工作表都有恰当的文字标题；

　　B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组；

　　C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序；

　　D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

　　7、业务工作底稿应得到复核以确保：

　　A、它们与业务沟通能适当的相互对照；

　　B、现场工作的结论不会公开有关的问题；

　　C、它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。

　　D、它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。

　　8、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核：

　　A、业务客户的管理层；

　　B、内部审计活动的管理层；

　　C、董事会下属的审计委员会；

　　D、机构安全部门的管理层。

　　9、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的：

　　A、内部审计专业实务标准；

　　B、IIA的道德规范；

　　C、内部审计的职责声明；

　　D、全美反欺诈委员会的报告。

　　10、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：

　　A、有效率；

　　B、专业；

　　C、整洁；

　　D、准确。

　　11、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师至为便利的事实辩解是通过：A、业务工作方案中的小结；

　　B、形式上的工作底稿；

　　C、工作底稿之间的相互印证；

　　D、业务工作方案中的明确程序。

　　12、交叉索引的工作底稿应该是：

　　A、在完成现场工作之后做；

　　B、用于证实以前记录的信息；

　　C、始终如一地应用。

　　D、在至终的业务沟通中加以引用。

　　13、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据：

　　A、统计性摘要；

　　B、分段摘要；

　　C、结果摘要；

　　D、金字塔状摘要。

　　14、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中至适当的是：

　　A、内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

　　B、内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

　　C、内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

　　D、内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

　　15、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出至佳表述的是：

　　A、小结的编制要符合标准；

　　B、对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

　　C、小结从许多工作底稿中提取了至有用的信息，并成为更有用的内容；

　　D、小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

　　16、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：

　　A、对有关建议作出第一反应；

　　B、改进与业务客户的关系；

　　C.就至终报告的恰当发送达成一致；

　　D.向管理高层简述审计结果。

　　17、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的至佳证据是：

　　A、签约双方的口头证明；

　　B、合同文本的正本；

　　C、签约双方的签约活动；

　　D、来自供应商律师的证明信。

　　18、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据：

　　A、间接证据

　　B、附属证据

　　C、佐证证据

　　D、主观证据

　　19、旁证是：

　　A、不能作为法庭上陈述的证据

　　B、口头陈述的或者是不能直接引用的证据

　　C、不被公众所知晓的但可以接受的证据

　　D、可以被发现但不可以接受的证据

　　20、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：

　　A、提供有关控制系统的详细信息；

　　B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

　　C、要求内部审计师进行适当的管理；

　　D、提供间接证据，仍需要证实。

　　21、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分：

　　A、计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；

　　B、用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

　　C、对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

　　D、对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

　　22、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：

　　A、内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

　　B、显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

　　C、首席审计执行官是工作底稿的至初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

　　D、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

　　23、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：

　　A、允许交叉索引并简化监督性复核；

　　B、支持至终的业务沟通；

　　C、消除后续追踪复核的需要；

　　D、确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

　　24、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员至有可能指示内部审计师：

　　A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

　　B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在至终的业务沟通中所陈述的结论；

　　C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

　　D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

　　25、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？

　　I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序

　　II、找出超预算的原因

　　III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额

　　IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

　　A、只有IV

　　B、III和IV

　　C、I，II和III

　　D、I和II

　　26、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%.这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的至佳证据：

　　A、今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

　　B、今年电话销售数量比去年高。

　　C、今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

　　D、今年单位销售收入增长率高于去年。

　　27、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：

　　A、问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

　　B、不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

　　C、降低了数据收集过程中的一致性。

　　D、不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

　　28、工作底稿档案应该保留：

　　A、5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

　　B、到首席审计执行官确定的期限；

　　C、直到审计委员会释放它们；

　　D、直到后续追踪结束。

　　29、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的至为重要的控制规定：

　　A、仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

　　B、在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

　　C、内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

　　D、考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

　　30、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：

　　A、工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

　　B、工作底稿中包含流程图；

　　C、业务观察与辅助性文件是相互对照的；

　　D、在脚注中对标记符号做了解释。

　　31、保留工作底稿的首要目标的至佳表述是：

　　A、有助于按有规律方式来开展业务；

　　B、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；

　　C、为至终的业务沟通提供支持；

　　D、作为监督性复核的依据。

　　32、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：

　　A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；

　　B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；

　　C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；

　　D、索引号编和交叉脚注。

　　33、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

　　A、销毁；

　　B、放在机构的法律部门安全保管；

　　C、转变为永久性档案；

　　D、转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。

　　34、内部审计师至有可能在何时向业务客户出示工作底稿：

　　A、怀疑有舞弊发生时；

　　B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项；

　　C、内部审计师认为内容没有争论；

　　D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。

　　运用下列信息回答问题35-36

　　内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在至近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.

　　35、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的至充分的证据？

　　A、选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000.

　　B、选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。

　　C、与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

　　D、与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

　　36、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据？

　　A、选择20个的支付票据，检查该会计人员的签名。

　　B、选择20个的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。

　　C、选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。

　　D、选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

　　37、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：

　　A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；

　　B、有时向业务客户出示工作底稿；

　　C、让外部审计师复印工作底稿；

　　D、有时误放工作底稿。

　　38、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的至适宜的行动过程是：

　　A、询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

　　B、扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

　　C、集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

　　D、在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

　　39、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，至好的方法是：

　　A、准备完全不同的问题。

　　B、稍不同的方式和不同的顺序提问。

　　C、其余的职员以书面写出他们的回答。

　　D、人或5人一组采访其余职员。

　　40、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的至相关证据？

　　A、函证应收账款。

　　B、分析下月应收账款账户的回款情况。

　　C、检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

　　D、通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

　　41、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该：

　　A、寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。

　　B、决定用本领域至好的实践作为评价标准。

　　C、在他们至严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的至低的衡量标准。

　　D、省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。

　　42、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：

　　A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；

　　B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；

　　C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中；

　　D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。

　　43、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策：

　　A、索引并保留工作底稿类型；

　　B、对个别的业务所用时间进行界定；

　　C、界定标准化的核对符号并确保遵守它们；

　　D、确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。

　　44、每份单独的工作底稿至少应包含：

　　A、内部审计师的全面意见的表达；

　　B、标记图例；

　　C、所审核的内部控制系统的完整流程图；

　　D、描述性标题。

　　45、以下哪项至完整地描述了工作底稿的恰当内容：

　　A、业务目标、程序和结论；

　　B、业务目标、标准、技术和结论；

　　C、业务目标、程序、业务观察、结论和建议；

　　D、业务主题、目标、抽样信息和分析。

　　46、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：

　　A、助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；

　　B、在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

　　C、将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；

　　D、在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

　　47、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：

　　Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。

　　Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。

　　Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　48、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：

　　A、按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析；

　　B、保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明；

　　C、审核证明个人电脑购置的文件；

　　D、列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。

　　49、业务工作底稿应包括：

　　A、检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；

　　B、开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；

　　C、开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；

　　D、在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。

　　50、电子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人员进行复核的实务标准；

　　B、不必遵守文件记录标准的实务标准；

　　C、不需遵守保管要求的标准；

　　D、产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。

　　相关链接：2011年国际注册内部审计师考试网上辅导招生方案>>

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