《实施内部审计业务》练习题（9）

　　1、集体决策是至适当的，当决定是否：

　　A、报告对管理层非常重要的重大审计发现。

　　B、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

　　C、扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

　　D、在准备至终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

　　2、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：

　　A、很保守的决定，以免承担责任。

　　B、比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。

　　C、没有个人制定决定精确的决定。

　　D、比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。

　　3、以下各项对决策制定过程都很重要。

　　I、确定可接受的风险水平。

　　II、确定可选择的行动方案。

　　III、确定正确的信息。

　　IV、在可利用的时间内做出决策。

　　下面那个选项描述了该过程的适当顺序？

　　A、III、I、II、IV.

　　B、II、I、III、IV.

　　C、I、III、II、IV.

　　D、I、II、III、IV.

　　4、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够至有效地证明账面利润的完整性？

　　A、核对销售日记账与总分类账。

　　B、比较应收账款明细账与相应的运输单据。

　　C、比较运输单据与客户订货单文件。

　　D、核对运输记录与销售账。

　　5、下列对审计意见的定义至恰当的是：

　　A、重大审计发现的汇总。

　　B、审计师对被审计情况的职业判断。

　　C、审计报告中必须包括的结论。

　　D、关于应采取纠正行动的建议。

　　6、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序至为重要？

　　A、复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。

　　B、复核特定完工日。

　　C、复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择至低投标。

　　D、通过直接询问，确定契约方商业信用。

　　7、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：

　　A、预先编号的客户发票。

　　B、客户的应收账款。

　　C、预先编号的送货凭证。

　　D、现金收据。

　　8、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的至可能原因是：

　　A、销售同样产品的竞争者数量增加。

　　B、本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。

　　C、年末存货高估。

　　D、年末应收账款低估。

　　9、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？

　　A、由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

　　B、审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

　　C、在至近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

　　D、对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

　　10、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会至为适合？

　　A、客户购货单的复印件。

　　B、从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。

　　C、应收账款记录中已显示收取顾客的现金。

　　D、运输单据、独立的装货单和商品发票。

　　11、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果：

　　A、没有进行其他测试。

　　B、测试数据的结果与预期结果相符合。

　　C、查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

　　D、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

　　12、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的至佳方法是：

　　A、本期和前期废料销售收入进行比较。

　　B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈。

　　C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。

　　D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。

　　13、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？

　　A、在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

　　B、在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

　　C、在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

　　D、在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

　　14、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？

　　A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。

　　B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。

　　C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。

　　D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。

　　15、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该：

　　A、准备做出反应。

　　B、用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。

　　C、保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。

　　D、将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。

　　16、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：

　　A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

　　B、适当的政府或管理机关。

　　C、适当的管理层和董事会的审计委员会。

　　D、至终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

　　17、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

　　I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

　　II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

　　III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、II和III

　　18、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法至能保证有关当时运费计算的正确性？

　　A、运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

　　B、运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

　　C、通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

　　D、利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

　　19、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择至好的方式：

　　A、直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。

　　B、给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

　　C、在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。

　　D、在得到至终数据时进行审计测试。

　　20、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：

　　A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。

　　B、不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。

　　C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。

　　D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

　　21、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：

　　I、按单个产品计算存货周转率。

　　II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

　　III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据倒计时的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

　　IV、选取存货的一个统计样本，并检查的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

　　A、I、II、III、IV.

　　B、I、IV、II、III.

　　C、IV、I、III、II.

　　D、II、III、IV、I.

　　22、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：

　　A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

　　B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

　　C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

　　D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

　　23、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。至近，该零售商正在进行的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中：

　　A、由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

　　B、在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

　　C、对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是至好的方法。

　　D、由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

　　24、下列哪个因素至可能让审计师不能运用货币单位抽样？

　　A、审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

　　B、审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

　　C、单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

　　D、审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

　　25、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是至小的相关风险？

　　A、临时员工处理了采购订单

　　B、公司政策不要求进行比较

　　C、公司常常从该供应商处购买货物

　　D、采购部门经理批准了采购订单

　　26、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

　　I、每件成本设定为0

　　II、存货数量为负数

　　III、订货量超过需求

　　IV、存货订货间隔时间超过运送时间

　　A、I和IV

　　B、I和II

　　C、II和IV

　　D、III和IV

　　27、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法至无效？

　　A、要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

　　B、发挥寻求真相人员的作用。

　　C、仔细倾听每一位面谈者说的话。

　　D、试图让被怀疑的人坦白。

　　28、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：

　　A、决定系统是否符合已建立的管理目标。

　　B、证明系统符合国际审计要求。

　　C、决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

　　D、获得对测试系统有效性所必要的了解。

　　29、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标：

　　A、解决冲突

　　B、讨论审计发现

　　C、确认对未来审计的关注

　　D、确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

　　30、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

　　A、研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的倒计时沟通时提出这些程序。

　　B、联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的倒计时沟通时报告结果。

　　C、在进行委托工作的倒计时沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

　　D、检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的倒计时沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

　　31、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样：

　　A、不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

　　B、可用较小规模的样本。

　　C、可得到更精确的结果。

　　D、取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

　　32、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

　　A、比率估计

　　B、试验样本

　　C、回归

　　D、发现抽样

　　33、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

　　A、属性抽样

　　B、货币单位抽样

　　C、单位平均值抽样

　　D、发现抽样

　　34、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：

　　A、总体账面价值

　　B、抽样间隔

　　C、预计发生率

　　D、总体标准离差

　　35、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

　　A、置信水平从95%提高到99%

　　B、置信水平从95%下降到90%

　　C、误受的可容许风险下降

　　D、精确度增加

　　36、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，至可能发现：

　　A、有关新员工工资支付率的未发现的错误

　　B、不正确的工资扣除项目

　　C、在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

　　D、无法提供给员工增加养老金计划的机会

　　37、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出：

　　A、仅仅按工作时间支付报酬给员工

　　B、员工是真实的雇员

　　C、按适当的比例支付报酬给员工

　　D、人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

　　38、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？

　　A、与钢铁有关的技术规范

　　B、仓库职能的效率

　　C、有关存货投资方面的备选采购政策的影响

　　D、于决定经济订货量的计算机程序的质量

　　39、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

　　A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

　　B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

　　C、应付账款部门编制支付文件。

　　D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

　　40、关于足够的证据至好的定义为：

　　A、证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

　　B、证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

　　C、证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

　　D、证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

　　41、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是至不合理的？审计师需要：

　　A、测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。

　　B、对应收账款进行函证， 并已经选择了10个的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。

　　C、通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。

　　D、测试永续存货记录以保证样本包括了账户中的货币价值项目。

　　42、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%.控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000.如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：

　　A、$1，000.

　　B、$32，250.

　　C、$2，250.

　　D、$3，250.

　　43、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明：

　　A、发生率低于期望的发生率。

　　B、发生率高于期望的发生率。

　　C、标准离差小于期望的标准离差。

　　D、标准离差大于期望的标准离差。

　　44、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：

　　A、差额或比例估计。

　　B、不分层的单位平均值估计。

　　C、概率比例大小法。

　　D、属性抽样。

　　45、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指：

　　A、掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。

　　B、一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。

　　C、在既定的样本中被独立评价的可靠性。

　　D、对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。

　　46、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：

　　A、由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。

　　B、有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。

　　C、差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。

　　D、差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。

　　47、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时至重要的考虑是：

　　A、不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；

　　B、内部审计师的工作成果受披露权的保护；

　　C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；

　　D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。

　　48、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：

　　A、编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

　　B、鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

　　C、编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

　　D、推迟编制商业部分的工作底

　　49、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

　　A、应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

　　B、应将工资主文件与员工的主文件相比较。

　　C、应由工资发放部门提出工资的增加方案。

　　D、应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

　　50、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的至有可能的理由？

　　A、审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

　　B、期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

　　C、错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

　　D、一些政府机构要求这样分发。

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