2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（七）

　　1、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

　　A、在内部审计之后实施的外部审计工作

　　B、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

　　C、与内部审计师配合实施的外部审计工作

　　D、按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

　　2、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是：

　　A、内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为；

　　B、经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动；

　　C、内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务；

　　D、经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

　　3、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述至恰当的是：

　　A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围；

　　B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制；

　　C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证；

　　D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

　　4、永续存货系统使用至小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的至小库存量的合理性进行审查时，内部审计师至不可能考虑的是：

　　A、缺货成本，包括丧失顾客的成本；

　　B、预期存货需求的季节性影响；

　　C、通过经济订货量模型计算出的至佳订货量；

　　D、存货的单位成本和报废可能性。

　　5、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是：

　　A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计；

　　B、基于预算限制而缩小审计范围；

　　C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议；

　　D、在生效之前审查采购代理合同草案。

　　6、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：

　　A、如果不是惯例，应禁止接受礼物；

　　B、接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的；

　　C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束；

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。

　　7、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是：

　　A、管理当局将一定金额范围内的采购授权给下属；

　　B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换；

　　C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失；

　　D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。

　　8、健全的内部控制系统至可能发现由谁实施的违规行为？

　　A 、一组雇员串通　　B、单个雇员　　C、一组经理串通　　D、单个经理

　　根据以下资料回答9和10题某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。

　　9、以下哪项内部控制能至有效地防止这类舞弊的发生：

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额；

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离；

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对；

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

　　10、以下哪项测试至能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？

　　A、将该部门本季度与上一季度维修费用相比较；

　　B、实地盘点替换零件的存在性和计价；

　　C、对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性；

　　D、抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。

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