2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（三）

　　1、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？

　　A、完成了初步调查后立即做出；

　　B、有证据表明存在缺陷时做出；

　　C、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出；

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。

　　2、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：

　　I、能对组织中紧缺资源进行至有效的配置；

　　II、是一种发现性控制程序；

　　III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都对

　　3、以下不会削弱内部审计师独立性的活动是：

　　I、为新信息系统的应用提供控制标准；

　　II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制；

　　III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　4、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险至高领域的是：

　　A、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动；

　　B、向虚构的供应商购入物资；

　　C、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的；

　　D、工资部门职员增加虚构的员工。

　　5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件至不容易确认下列哪项？

　　A、大额交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供应商

　　6、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

　　A、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息；

　　B、某办公用品制造公司的内部审计师至近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计；

　　C、一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次演讲，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议；

　　D、在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

　　7、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中至适当的是：

　　A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；

　　B、抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；

　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异；

　　D、运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

　　8、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么至适当的审计程序是：

　　A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额；

　　B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致；

　　C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额；

　　D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

　　9、确保审计目标得以实现的至终责任人是：

　　A、内部审计师　　B、审计委员会　　C、内部审计主管　　D、首席审计执行官

　　10、在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告；

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中；

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化；

　　D、暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

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