中注协关于接受申报2003年度资助研究课题的公告
为进一步加强注册会计师、注册资产评估师行业管理，为行业管理和服务提供科学依据，指导行业建设与发展，中国注册会计师协会现发布《中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法》（附件一）、《中国注册会计师协会2003年度课题研究计划及说明》（附件二），并将课题申报有关事项公告如下：
一、中国注册会计师协会2003年度的课题研究工作将严格按照《中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法》进行管理。请符合条件的课题申请人在确定课题申报项目后，从中国注册会计师协会网站（http://www.cicpa.org.cn）“行业课题研究”栏目下载课题申请书，按要求格式填表，经所在单位盖章后，将申请书一式7份（其中原件至少1份）及申请表的电子版报（发送）中国注册会计师协会，并在信封上注明“课题投标”字样。
二、各项课题的研究内容至少应包括课题研究说明所提出的内容，但不限于上述内容。对获准立项的课题，中国注册会计师协会将及时发送课题立项通知书。
三、课题资助金额：每项课题2—5万元。
四、课题申报截止时间：2003年9月1日。
五、联系地址：北京海淀区广源闸乙5号广源大厦中国注册会计师协会；邮政编码：100081；联系人:吴文军；联系电话：68721166-5507电子邮箱：wuwj@cicpa.org.cn。
二ＯＯ三年七月二日
附件一、中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法
中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范中国注册会计师协会（以下简称“协会”）资助研究课题的管理工作，制定本办法。
第二条 中国注册会计师协会秘书处负责协会资助研究课题的管理工作，具体工作由协会负责课题研究的管理部门组织实施。
第三条 协会每年根据行业发展需要提出课题的年度研究计划，并在协会网站、杂志等媒体公告。个别急需的重大课题，可单独立项。
第二章 申报和评审
第四条 课题申请人根据协会公开发布的课题研究计划，填写课题申请书，并将课题申请书一式7份及电子文档报协会秘书处。课题申请人也可以根据行业发展需要推荐研究课题，经协会批准后纳入课题研究计划。
第五条 协会资助的研究课题，可以由单位或个人申请，并组成3人（含3人）以上的课题组，课题组应指定1名课题负责人。课题申请书应由课题负责人签名报出。
第六条 课题负责人应符合下列要求：
1．应具有副高级以上专业技术职务，或者由两名具有副高级以上专业技术职务的人员书面推荐；
2．必须真正承担和负责组织、指导课题的实施，并从事实质性研究工作的。
第七条 申请人当年只能申报一个课题，并且过去已承担的协会资助的研究课题已经结项。
第八条 协会组建课题评审委员会，对课题申请人的条件、课题设计论证、完成课题的条件和保证、提交的成果、经费预算以及课题申请人推荐的课题的研究价值等进行匿名评审。
第九条 协会秘书处收到课题申请书后，提交协会课题评审委员会评审。课题评审采用无记名投票方式表决，以实到人数三分之二以上通过的课题方能通过评审。
第十条 参加评审工作的专家、学者及其他有关人员，涉及与本人有关的课题评审时，实行回避制度。
第十一条 协会对评审通过的申报课题审核批准后，下达课题立项通知书，申请书即成为具有约束力的课题协议。
第三章 经费使用与管理
第十二条 每年资助研究课题经费总额和具体课题资助金额由协会秘书处审批执行。
第十三条 课题经费一次核定，分期拨款，包干使用，超支不补，并由协会拨至课题负责人所在单位，由其财务部门代管。
第十四条 课题经费的使用范围，主要包括：
1．境内调研差旅费；
2．文献资料的购置、复印、誊抄、翻译、翻拍费；
3．必要的会议费；
4．计算机使用费；
5．专家咨询费；
6．印刷费；
7．管理费；
8．其他费用。
第十五条 课题经费实行分期拨付。分期拨付的课题经费按课题进度进行拨款，一般第一次拨款额为课题资助金额的40%，在课题任务书下达之后一个月内拨付；第二次拨款额为课题资助金额的30%，在课题中期研究报告经检查合格后拨付；课题资助金额余额在课题结项之后拨付。课题负责人在其所在单位收到拨款后，及时将所在单位开据的收据交协会秘书处。
第十六条 课题进行过程中，凡发生本办法第二十三条规定的课题重要事项变更的，暂停拨款。经审批同意继续课题研究的，恢复拨款。
第十七条 课题负责人因工作调动等原因更换课题财务管理部门，须经调出、调入单位同意并签署意见，报协会秘书处审批。
第十八条 课题进行过程中，因课题负责人的特殊原因中止研究工作的，停止拨款，并追回已拨经费的剩余部分。对按本办法第二十四条予以撤消的课题，追回已拨经费。
第十九条 课题经费专款专用，协会有责任对课题经费使用情况进行监督检查。
第四章 检查与验收、鉴定
第二十条 课题组成员在从事课题研究过程中，应科学严谨、实事求是，不得有任何形式的抄袭和剽窃行为。
第二十一条协会秘书处不定期地对课题的进度、质量和经费使用情况进行跟踪检查。
第二十二条 课题负责人应根据检查要求，向协会秘书处提出课题研究进度和经费使用情况的书面报告。
第二十三条 凡有下列情形之一者，须由课题负责人提交书面申请，经所在单位同意，报协会秘书处审批。
1．变更课题负责人或主要参加人；
2．改变课题名称；
3．改变最终成果形式；
4．研究内容有重大调整；
5．变更课题管理单位；
6．课题延期；
7．中止课题；
8．撤消课题；
9．其他重要事项的变更。
第二十四条 凡有下列情形之一者，由协会秘书处撤消课题：
1.在课题申请中弄虚作假；
2．研究成果学术质量低劣；
3．第一次鉴定未能通过，经修改后重新鉴定，仍未能通过；
4.剽窃他人成果；
5.与批准的课题设计严重不符；
6.逾期不提交延期申请，或延期到期仍不能完成；
7.严重违反财务制度。
被撤消课题的课题负责人，协会在两年内不受理其新课题的申报。
第二十五条 为保证课题研究成果的质量和水平，在课题最终研究成果定稿后应进行鉴定，通过鉴定后予以验收结项。
第二十六条 课题研究成果的鉴定一般采用聘请同行专家通讯鉴定的方式。重大课题可采取会议鉴定的方式。
第二十七条 课题鉴定专家由协会秘书处确定，并应符合下列要求：
1．应具有副高级专业技术职务或具有相当于副高级专业技术职务水平，熟悉被鉴定课题涉及的学科领域和情况，并有较高的专业胜任能力和学术声望；
2．每个课题的鉴定专家选定2-3人；
3．课题组成员不能担任本课题的鉴定专家，课题负责人所在单位及其上级主管部门参与鉴定的专家人数不超过1人；
4．鉴定组织者须对鉴定专家的人选、鉴定过程中的具体内容严格保密。
第二十八条 课题鉴定应结合不同课题的特点，按照下列标准和内容进行：
1．课题研究成果是否符合党和国家的基本路线和基本方针；
2．课题研究成果是否达到了课题申请书中有关成果的设计要求；
3．课题研究成果中提出的论点、论据和实证方法以及建议、对策等是否具有科学性和创造性；
4．课题研究成果所依据和使用的资料与数据是否准确、完整；
5．课题研究所运用的方法以及手段是否具有可靠性、先进性和可操作性；
6．课题研究成果有何理论意义、实践意义和学术价值，达到何种水平，已有或预期综合效益如何；
7．课题研究尚存在哪些问题和不足，该课题尚有什么问题值得深入研究，今后需要朝什么方向努力。
第二十九条 课题成果鉴定程序：
1．课题负责人完成课题研究后，应填写《课题结项审批书》，准备课题最终成果7套和课题成果的电子文本，报协会秘书处申请组织鉴定；
2．协会秘书处对《课题结项审批书》和最终成果进行审查，最终成果须符合批准的设计内容和形式，审查合格后，将最终成果和《课题鉴定意见书》送鉴定专家进行鉴定；
3．鉴定专家应本着科学的精神，坚持实事求是的原则，对课题成果作出客观、公正、全面的评价，在规定的时间内撰写鉴定结论，并填写《课题鉴定意见书》；
4．协会秘书处汇总鉴定意见，得出鉴定结论后，通知课题负责人及所在单位。鉴定未能通过的，允许课题组在规定时间内对成果进行修改、加工，重新申请鉴定验收。
第三十条 鉴定费由协会支付。
第五章 成果的推广和评奖
第三十一条 课题研究成果通过鉴定后，其著作权归中国注册会计师协会。中国注册会计师协会将择优向行业、社会公众以及政府有关部门推广和宣传，并择优纳入协会出版计划，出版时注明课题负责人和实际参加研究人员的姓名。课题组成员以单位或个人名义另行发表，须征得协会同意并在发表时注明“中国注册会计师协会资助研究课题”字样。
第三十二条 中国注册会计师协会秘书处每年对年度课题工作进行一次评奖活动，对优秀成果进行奖励，奖励办法另行制定。
第六章 附则
第三十三条 本办法由中国注册会计师协会秘书处负责解释。
附件二：中国注册会计师协会2003年度课题研究计划及说明
中国注册会计师协会2003年度课题研究计划及说明
（一）中国注册会计师协会2003年度课题研究计划一览表
编号 课题名称 计划完成时间
1 注册会计师行业自律运行机制研究 2004年 6月
2 转型经济下的评估服务市场研究 2004年 6月
3 大型企业并购中的资产评估问题研究 2004年 6月
4 中国注册会计师行业走向国际发展战略研究 2004年12月
5 注册会计师刑事法律责任研究 2004年 6月
6 风险导向审计的技术和方法研究 2004年12月
7 八项资产减值准备的会计审计评估问题研究 2004年12月
8 关于市场价值与非市场价值有关问题研究 2004年 6月
9 注册资产评估师知识结构和能力框架研究 2004年 6月
10 会计师事务所发展模式研究 2004年 3月
11 经济鉴证类社会中介机构党建工作研究 2004年 3月
12 合伙文化研究 2004年 6月
13 关于会计年度与“年报高压”问题的研究 2004年 6月
14 无形资产评估标准化及前沿问题研究 2003年12月
（二）中国注册会计师协会2003年度研究课题说明
课题1 注册会计师行业自律运行机制研究
为充分了解国外注册会计师行业自律管理体制的历史演变及现状，同时结合我国注册会计师行业的发展，形成系统的、可操作的研究成果，为构建我国注册会计师行业自律管理体制提出有价值的政策建议。
课题研究内容：（1）我国行业自律管理体制发展概况。阐述我国注册会计师行业管理体制发展的历史、现状和当前改革管理体制及建立符合中国国情的行业自律管理体制的必要性。（2）国外行业管理自律体制管理模式介绍。针对不同国家的行业管理体制，提出研究的框架和方法。同时为便于比较分析，定义不同管理模式及范围。（3）各模式不同国家自律管理体制比较及分析，包括：不同国家行业自律管理的内容；政府与行业自律管理部门的关系；行业自律管理组织内部机构设置及职责及运作方式。（4）行业自律管理组织与司法部门关系及维权（5）不同国家行业准入比较；（6）行业协会自律性处罚的方式和具体措施，行业自律处罚的效果。（7）其他有关体制的比较（8）国外行业自律管理体制对我国的借鉴。
课题2 转型经济下的评估服务市场研究
我国经济正处于传统计划经济向社会主义市场经济过渡的转型时期。在转型经济时期，政策法律环境、市场环境、企业制度等都与市场经济国家不完全相同。资产评估行业作为为市场经济服务的专业服务行业，在转型经济时期，其服务市场具有特定的发展特点。随着我国经济体制改革的不断深入，以及我国加入WTO，评估服务市场呈现新的发展趋势和特点,加强对转型经济条件下评估服务市场的研究，对于开拓评估服务市场，规范评估服务管理，提高执业质量，维护行业以及公众利益具有重要作用。
本课题研究的内容应包括：（1）我国转型经济时期的发展特点；（2）转型经济时期我国整个评估行业发展状况以及对外开放现状；（3）转型经济时期我国评估服务市场基本分析；（4）转型经济时期评估服务市场细分研究；（5）规范评估服务市场管理的对策和建议。
课题3 大型企业并购中的资产评估问题研究
随着经济全球化以及我国经济结构的战略调整，企业的收购与兼并行为风起云涌。在企业收购与兼并中，企业价值评估的结果对于购并双方达成购并协议，保障购并有关各方的合法权益，具有重要意义。但是，当前，在大型企业并购的资产评估中不仅存在操作方法问题，导致评估结果不尽合理，而且在行业管理意见相关政府部门的监管上，也有许多政策问题不能适应实际需要，迫切需要对这一领域加强研究。
研究的主要内容：（1）大型企业并购中资产评估行为分析；（2）大型企业并购资产评估中存在的问题；（3）大型企业并购中的资产评估方法；（4）改进大型企业并购资产评估的对策建议，从评估理论/评估方法、行业管理、政府有关监管部门、企业等各个层面上，研究提出对策以及政策建议。
课题4 中国注册会计师行业走向国际发展战略研究
在全球会计服务市场日益开放的今天，理论上讲，国内会计师事务所可以利用国内国际两个市场。然而，至今尚未有一家国内会计师事务所将业务拓展到境外。相反，国际会计公司在中国内地迅猛扩张，其业务收入呈几何级数增长，因此，迫切需要研究国内会计师事务所如何开拓国际市场的有关问题，为我国政府进行下一轮的WTO谈判、以及政府部门制定行业发展政策、会计师事务所制定发展战略等提供参考。
本课题研究的主要内容：（1）全球会计服务市场现状分析，从供给和需求角度分析全球会计市场现状，并研究国内会计师事务所的市场定位；（2）对国际会计公司国际化之路的经验分析与借鉴，包括国际会计公司国际化的动因分析、扩张模式等；（3）中外会计师事务所的竞争优势比较，从信誉、质量、收费、品牌、技术与管理经验、已有的客户群、全球服务网络、资本力量等方面进行比较；（4）我国会计师事务所走向国际的战略，包括走向国家化的障碍、动力、应对措施等。
课题5 注册会计师刑事法律责任研究
近两年来，注册会计师刑事责任案件急剧增多，由于刑法有关注册会计师的规定比较少，司法机关对注册会计师行业缺乏足够的了解，这不仅给司法机关办案带来难题，给行业的发展也带来不利影响。加强对注册会计师刑事法律责任问题的研究，不仅可以给司法机关办理案件提供理论参考，对维护注册会计师的合法权益也具有积极意义。
课题研究的主要内容：（1）注册会计师刑事责任的涵义与基本特征；（2）形成注册会计师刑事责任的犯罪的基本分类及适用；（3）注册会计师过失犯罪问题，包括注册会计师过失犯罪的特点，过失犯罪的界定；（4）注册会计师刑事责任的豁免问题，包括注册会计师刑事责任豁免的概念与法律依据，注册会计师刑事责任豁免的内容；（5）会计师事务所法人犯罪有关问题，包括会计师事务所法人犯罪的构成要件，追究责任的方式等。
课题6 风险导向审计的技术和方法研究
近年来，我国注册会计师审计有了长足的发展，在社会主义市场经济建设中发挥了重要的作用。但随着外部环境的不断变化和审计风险的日益增加，注册会计师应当如何作出必要的调整以适应这种变化？近几年来，监管部门、审计执业界和学术界对风险导向审计的呼声很高。因此，对与风险导向审计有关问题的研究显得十分必要而且紧迫。
课题研究内容：
1.在在风险导向审计理论方面：（1）风险导向审计的精髓思想；（2）与以往的账项基础审计和制度基础审计的实质区别；（3）风险导向审计是否适合我国目前的执业环境。
2．在风险导向审计的实务操作方面：（1）风险导向审计的基本审计方法；（2）我国审计执业界目前普遍使用的审计方法和程序与风险导向审计的要求之间存在的差距；（3）不同执业水平的会计师事务所在审计风险的控制上存在的差异；（4）如何制定出一套适合我国审计执业界的风险导向审计程序。
课题7 八项资产减值准备的会计审计评估问题研究
通过对美、英等国以及我国的会计准则、审计准则、资产评估准则中有关资产减值准备规范的比较和研究，为我国企业资产减值准备的计提提供可操作性的指南，并通过研究会计、审计和资产评估三者的关系，为我国制定相关准则提出建议。
课题应从坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等八个方面，对资产减值计提的依据、假设和标准进行深入分析和研究，阐明审计和资产评估在资产减值准备中的作用。
课题8 关于市场价值与非市场价值有关问题的研究
我国资产评估业在起步阶段注重操作性和实用性，将国外评估理论中关于评估方法及其运用的部分引入我国，并进行了开拓式研究，对指导评估业发展起到积极作用。然而随着我国资产评估行业的日趋成熟，评估基本理论的研究不足已成为制约我国评估业发展的瓶颈。价值类型理论是评估理论的重要组成部分，长期以来被我国评估界所忽视。当今各国的评估准则和评估理论都是建立在价值类型理论基础之上，国际评估准则明确提出将价值类型分为市场价值与非市场价值，我国近年来开展的评估准则制定工作也开始涉及这方面的内容，对该问题进行深入研究对于评估准则制定工作具有重要的理论指导意义和实践价值。
本课题研究主要内容：（1）价值概念在评估中的应用；（2）价值类型对评估实践的影响；（3）市场价值定义与内涵研究；（4）从经济学和评估学角度认识市场价值的内在统一；（5）国际评估准则中市场价值在我国应用分析；（6）非市场价值内涵研究；（7）非市场价值主要类型及其具体应用。
课题9 注册资产评估师知识结构和能力框架研究
我国注册资产评估师执业资格考试制度自1995年建立以来，已有23800多人通过考试取得注册资产评估师执业资格。为了进一步完善考试制度，迫切需要进一步研究注册资产评估师应具有什么基本教育背景，应具备什么样的专业知识结构及哪些专业技能，以便更好地为客户提供专业服务。
本课题通过学习、研究国外资产评估行业产生背景和发展情况，总结我国资产评估的实践经验，在对现行注册资产评估师执业资格考试制度和教材分析的基础上，结合我国资产评估行业的现状和特点，确定我国注册资产评估师应具备的知识结构和专业技能，对我国注册资产评估师在三个不同阶段——学历教育、资格考试和后续教育阶段所应具有的知识结构以及相应的能力水平进行界定，提出一套适应我国资产评估行业发展，符合WTO规则的，理论与实践紧密结合的注册资产评估师知识结构和技能框架体系以及学历教育、资格认证考试、后续教育制度及教材改革方案。
课题10 会计师事务所发展模式研究
该课题通过回顾、总结中国会计师事务所的发展历程，多层面、多角度描述事务所的现实生存环境，对中国会计师事务所的生发状态进行剖析，借鉴国际经验，力图设计出理想的事务所发展模式。事务所发展模式具体包括事务所的监管模式、经营管理策略、组织形式、内部控制系统等方面的内容。
课题11 经济鉴证类社会中介机构党建工作研究
经济鉴证类社会中介行业涉及面很广，行业人才年轻、数量多、知识面广、思维活跃，是新的产业结构的组成部分。社会中介组织在整个社会经济生活中具有特定的功能和作用，在发展过程中，由于管理体制和制度上的不确定性，加上观念的多元化，对中介行业的发展产生了影响。特别是脱钩改制后，中介机构经济独立了，其首先考虑的是要解决生存问题，如果不加强行业管理、职业道德和执业纪律，在利益的驱动下就会出现很多问题。没有党组织的作用，没有党员的先锋模范作用，就没有机构的凝聚力和稳定发展，加紧中介机构的党建工作十分重要和紧迫。加强中介机构党的建设，对于提高执业人员的政治素质和职业道德很有帮助，对于推动业务本身的发展也很有好处。因此，要通过党的引导作用、释放作用和有效的活动，来保障中介机构健康发展，扩大党在中介组织中的影响。
加强经济鉴证类社会中介机构党建工作，要放在中介体系规范管理与建设中系统考虑。本课题重要解决下列问题：（1）中介机构党建工作的重要性和紧迫性；（2）脱钩改制后中介机构党建工作存在的主要问题；（3）明确中介机构党组织的功能和定位；（4）解决中介机构党组织的隶属关系；（5）结合中介行业特点探索新的工作途径和活动载体。
课题12 合伙文化研究
由于历史的原因，我国还没有一部系统研究合伙文化的文献。改革开放后，中国以法律的形式确立了合伙企业制度，尤其在中介服务行业中积极推进合伙制。为适应这一形式的需要，指导行业合伙制建设，有必要对国外合伙文化和中国合伙文化进行系统研究，以对中国目前的合伙制有一个清醒的认识，描绘未来我国合伙文化的发展及前景，为科学地制定行业管理政策，指导行业合伙文化建设奠定理论基础。
课题13 关于会计年度与“年报高压”问题的研究
我国实行统一的会计年度，上市公司的年度报告只能选择在年初时间集中披露，这无疑给投资者、交易所、监管部门、中介机构等各方造成了年初的“年报高压”。会计年度统一导致年报集中披露，让注册会计师开展审计工作集中在年初，对于某些受季节等影响较大的上市公司，往往因为统一的会计年度，造成注册会计师对有关财务数据无法进行真实的、准确的审计。如空调类、以供水为主营业务的公用事业类、农业类等公司，由于其销售和存货存在明显得季节性差异，尽管这类公司年报审计并不太难，但统一会计年度下的财务报告，无疑给投资者增加了阅读难度。在国外，会计年度并没有统一的规定，上市公司可以根据自己的行业特点和公司经营状况的要求，灵活选择公布年度报告的时间，使注册会计师提高了审计的可行性，也增加了年报的真实性和可信度。
本课题研究的主要内容是：借鉴国外上市公司可以灵活选择年度报告披露时间的做法，根据我国相关法律法规以及统计等配套技术发展要求，研究改革我国统一会计年度的必要性、可行性以及短期及中长期措施。
课题14 无形资产评估标准化及前沿问题研究
无形资产是企业的重要资产，受会计计价原则的影响，使得帐上反映的无形资产与其真实价值相差甚远，因此当发生产权变动时，就需要对无形资产价值进行评估。但由于其无形性、不可比性及价值不确定性，导致不同评估机构或不同评估人员对同一项无形资产价值评估的结果会有天壤之别，究其原因主要是各评估机构缺乏规范化的评估标准。本课题主要针对无形资产评估准则所涉及的无形资产评估项目及前瞻性问题开展系统性、创新性研究，对各项无形资产评估的目的、评估的特殊性、评估程序、价值评估的影响因素、评估方法、评估参数、评估资料、评估报告进行研究，并对人力资源中期权及无形资产产权界定等前沿性问题展开研究，旨在建立一套无形资产评估标准体系。
一、中国注册会计师协会2003年度的课题研究工作将严格按照《中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法》进行管理。请符合条件的课题申请人在确定课题申报项目后，从中国注册会计师协会网站（http://www.cicpa.org.cn）“行业课题研究”栏目下载课题申请书，按要求格式填表，经所在单位盖章后，将申请书一式7份（其中原件至少1份）及申请表的电子版报（发送）中国注册会计师协会，并在信封上注明“课题投标”字样。
二、各项课题的研究内容至少应包括课题研究说明所提出的内容，但不限于上述内容。对获准立项的课题，中国注册会计师协会将及时发送课题立项通知书。
三、课题资助金额：每项课题2—5万元。
四、课题申报截止时间：2003年9月1日。
五、联系地址：北京海淀区广源闸乙5号广源大厦中国注册会计师协会；邮政编码：100081；联系人:吴文军；联系电话：68721166-5507电子邮箱：wuwj@cicpa.org.cn。
二ＯＯ三年七月二日
附件一、中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法
中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范中国注册会计师协会（以下简称“协会”）资助研究课题的管理工作，制定本办法。
第二条 中国注册会计师协会秘书处负责协会资助研究课题的管理工作，具体工作由协会负责课题研究的管理部门组织实施。
第三条 协会每年根据行业发展需要提出课题的年度研究计划，并在协会网站、杂志等媒体公告。个别急需的重大课题，可单独立项。
第二章 申报和评审
第四条 课题申请人根据协会公开发布的课题研究计划，填写课题申请书，并将课题申请书一式7份及电子文档报协会秘书处。课题申请人也可以根据行业发展需要推荐研究课题，经协会批准后纳入课题研究计划。
第五条 协会资助的研究课题，可以由单位或个人申请，并组成3人（含3人）以上的课题组，课题组应指定1名课题负责人。课题申请书应由课题负责人签名报出。
第六条 课题负责人应符合下列要求：
1．应具有副高级以上专业技术职务，或者由两名具有副高级以上专业技术职务的人员书面推荐；
2．必须真正承担和负责组织、指导课题的实施，并从事实质性研究工作的。
第七条 申请人当年只能申报一个课题，并且过去已承担的协会资助的研究课题已经结项。
第八条 协会组建课题评审委员会，对课题申请人的条件、课题设计论证、完成课题的条件和保证、提交的成果、经费预算以及课题申请人推荐的课题的研究价值等进行匿名评审。
第九条 协会秘书处收到课题申请书后，提交协会课题评审委员会评审。课题评审采用无记名投票方式表决，以实到人数三分之二以上通过的课题方能通过评审。
第十条 参加评审工作的专家、学者及其他有关人员，涉及与本人有关的课题评审时，实行回避制度。
第十一条 协会对评审通过的申报课题审核批准后，下达课题立项通知书，申请书即成为具有约束力的课题协议。
第三章 经费使用与管理
第十二条 每年资助研究课题经费总额和具体课题资助金额由协会秘书处审批执行。
第十三条 课题经费一次核定，分期拨款，包干使用，超支不补，并由协会拨至课题负责人所在单位，由其财务部门代管。
第十四条 课题经费的使用范围，主要包括：
1．境内调研差旅费；
2．文献资料的购置、复印、誊抄、翻译、翻拍费；
3．必要的会议费；
4．计算机使用费；
5．专家咨询费；
6．印刷费；
7．管理费；
8．其他费用。
第十五条 课题经费实行分期拨付。分期拨付的课题经费按课题进度进行拨款，一般第一次拨款额为课题资助金额的40%，在课题任务书下达之后一个月内拨付；第二次拨款额为课题资助金额的30%，在课题中期研究报告经检查合格后拨付；课题资助金额余额在课题结项之后拨付。课题负责人在其所在单位收到拨款后，及时将所在单位开据的收据交协会秘书处。
第十六条 课题进行过程中，凡发生本办法第二十三条规定的课题重要事项变更的，暂停拨款。经审批同意继续课题研究的，恢复拨款。
第十七条 课题负责人因工作调动等原因更换课题财务管理部门，须经调出、调入单位同意并签署意见，报协会秘书处审批。
第十八条 课题进行过程中，因课题负责人的特殊原因中止研究工作的，停止拨款，并追回已拨经费的剩余部分。对按本办法第二十四条予以撤消的课题，追回已拨经费。
第十九条 课题经费专款专用，协会有责任对课题经费使用情况进行监督检查。
第四章 检查与验收、鉴定
第二十条 课题组成员在从事课题研究过程中，应科学严谨、实事求是，不得有任何形式的抄袭和剽窃行为。
第二十一条协会秘书处不定期地对课题的进度、质量和经费使用情况进行跟踪检查。
第二十二条 课题负责人应根据检查要求，向协会秘书处提出课题研究进度和经费使用情况的书面报告。
第二十三条 凡有下列情形之一者，须由课题负责人提交书面申请，经所在单位同意，报协会秘书处审批。
1．变更课题负责人或主要参加人；
2．改变课题名称；
3．改变最终成果形式；
4．研究内容有重大调整；
5．变更课题管理单位；
6．课题延期；
7．中止课题；
8．撤消课题；
9．其他重要事项的变更。
第二十四条 凡有下列情形之一者，由协会秘书处撤消课题：
1.在课题申请中弄虚作假；
2．研究成果学术质量低劣；
3．第一次鉴定未能通过，经修改后重新鉴定，仍未能通过；
4.剽窃他人成果；
5.与批准的课题设计严重不符；
6.逾期不提交延期申请，或延期到期仍不能完成；
7.严重违反财务制度。
被撤消课题的课题负责人，协会在两年内不受理其新课题的申报。
第二十五条 为保证课题研究成果的质量和水平，在课题最终研究成果定稿后应进行鉴定，通过鉴定后予以验收结项。
第二十六条 课题研究成果的鉴定一般采用聘请同行专家通讯鉴定的方式。重大课题可采取会议鉴定的方式。
第二十七条 课题鉴定专家由协会秘书处确定，并应符合下列要求：
1．应具有副高级专业技术职务或具有相当于副高级专业技术职务水平，熟悉被鉴定课题涉及的学科领域和情况，并有较高的专业胜任能力和学术声望；
2．每个课题的鉴定专家选定2-3人；
3．课题组成员不能担任本课题的鉴定专家，课题负责人所在单位及其上级主管部门参与鉴定的专家人数不超过1人；
4．鉴定组织者须对鉴定专家的人选、鉴定过程中的具体内容严格保密。
第二十八条 课题鉴定应结合不同课题的特点，按照下列标准和内容进行：
1．课题研究成果是否符合党和国家的基本路线和基本方针；
2．课题研究成果是否达到了课题申请书中有关成果的设计要求；
3．课题研究成果中提出的论点、论据和实证方法以及建议、对策等是否具有科学性和创造性；
4．课题研究成果所依据和使用的资料与数据是否准确、完整；
5．课题研究所运用的方法以及手段是否具有可靠性、先进性和可操作性；
6．课题研究成果有何理论意义、实践意义和学术价值，达到何种水平，已有或预期综合效益如何；
7．课题研究尚存在哪些问题和不足，该课题尚有什么问题值得深入研究，今后需要朝什么方向努力。
第二十九条 课题成果鉴定程序：
1．课题负责人完成课题研究后，应填写《课题结项审批书》，准备课题最终成果7套和课题成果的电子文本，报协会秘书处申请组织鉴定；
2．协会秘书处对《课题结项审批书》和最终成果进行审查，最终成果须符合批准的设计内容和形式，审查合格后，将最终成果和《课题鉴定意见书》送鉴定专家进行鉴定；
3．鉴定专家应本着科学的精神，坚持实事求是的原则，对课题成果作出客观、公正、全面的评价，在规定的时间内撰写鉴定结论，并填写《课题鉴定意见书》；
4．协会秘书处汇总鉴定意见，得出鉴定结论后，通知课题负责人及所在单位。鉴定未能通过的，允许课题组在规定时间内对成果进行修改、加工，重新申请鉴定验收。
第三十条 鉴定费由协会支付。
第五章 成果的推广和评奖
第三十一条 课题研究成果通过鉴定后，其著作权归中国注册会计师协会。中国注册会计师协会将择优向行业、社会公众以及政府有关部门推广和宣传，并择优纳入协会出版计划，出版时注明课题负责人和实际参加研究人员的姓名。课题组成员以单位或个人名义另行发表，须征得协会同意并在发表时注明“中国注册会计师协会资助研究课题”字样。
第三十二条 中国注册会计师协会秘书处每年对年度课题工作进行一次评奖活动，对优秀成果进行奖励，奖励办法另行制定。
第六章 附则
第三十三条 本办法由中国注册会计师协会秘书处负责解释。
附件二：中国注册会计师协会2003年度课题研究计划及说明
中国注册会计师协会2003年度课题研究计划及说明
（一）中国注册会计师协会2003年度课题研究计划一览表
编号 课题名称 计划完成时间
1 注册会计师行业自律运行机制研究 2004年 6月
2 转型经济下的评估服务市场研究 2004年 6月
3 大型企业并购中的资产评估问题研究 2004年 6月
4 中国注册会计师行业走向国际发展战略研究 2004年12月
5 注册会计师刑事法律责任研究 2004年 6月
6 风险导向审计的技术和方法研究 2004年12月
7 八项资产减值准备的会计审计评估问题研究 2004年12月
8 关于市场价值与非市场价值有关问题研究 2004年 6月
9 注册资产评估师知识结构和能力框架研究 2004年 6月
10 会计师事务所发展模式研究 2004年 3月
11 经济鉴证类社会中介机构党建工作研究 2004年 3月
12 合伙文化研究 2004年 6月
13 关于会计年度与“年报高压”问题的研究 2004年 6月
14 无形资产评估标准化及前沿问题研究 2003年12月
（二）中国注册会计师协会2003年度研究课题说明
课题1 注册会计师行业自律运行机制研究
为充分了解国外注册会计师行业自律管理体制的历史演变及现状，同时结合我国注册会计师行业的发展，形成系统的、可操作的研究成果，为构建我国注册会计师行业自律管理体制提出有价值的政策建议。
课题研究内容：（1）我国行业自律管理体制发展概况。阐述我国注册会计师行业管理体制发展的历史、现状和当前改革管理体制及建立符合中国国情的行业自律管理体制的必要性。（2）国外行业管理自律体制管理模式介绍。针对不同国家的行业管理体制，提出研究的框架和方法。同时为便于比较分析，定义不同管理模式及范围。（3）各模式不同国家自律管理体制比较及分析，包括：不同国家行业自律管理的内容；政府与行业自律管理部门的关系；行业自律管理组织内部机构设置及职责及运作方式。（4）行业自律管理组织与司法部门关系及维权（5）不同国家行业准入比较；（6）行业协会自律性处罚的方式和具体措施，行业自律处罚的效果。（7）其他有关体制的比较（8）国外行业自律管理体制对我国的借鉴。
课题2 转型经济下的评估服务市场研究
我国经济正处于传统计划经济向社会主义市场经济过渡的转型时期。在转型经济时期，政策法律环境、市场环境、企业制度等都与市场经济国家不完全相同。资产评估行业作为为市场经济服务的专业服务行业，在转型经济时期，其服务市场具有特定的发展特点。随着我国经济体制改革的不断深入，以及我国加入WTO，评估服务市场呈现新的发展趋势和特点,加强对转型经济条件下评估服务市场的研究，对于开拓评估服务市场，规范评估服务管理，提高执业质量，维护行业以及公众利益具有重要作用。
本课题研究的内容应包括：（1）我国转型经济时期的发展特点；（2）转型经济时期我国整个评估行业发展状况以及对外开放现状；（3）转型经济时期我国评估服务市场基本分析；（4）转型经济时期评估服务市场细分研究；（5）规范评估服务市场管理的对策和建议。
课题3 大型企业并购中的资产评估问题研究
随着经济全球化以及我国经济结构的战略调整，企业的收购与兼并行为风起云涌。在企业收购与兼并中，企业价值评估的结果对于购并双方达成购并协议，保障购并有关各方的合法权益，具有重要意义。但是，当前，在大型企业并购的资产评估中不仅存在操作方法问题，导致评估结果不尽合理，而且在行业管理意见相关政府部门的监管上，也有许多政策问题不能适应实际需要，迫切需要对这一领域加强研究。
研究的主要内容：（1）大型企业并购中资产评估行为分析；（2）大型企业并购资产评估中存在的问题；（3）大型企业并购中的资产评估方法；（4）改进大型企业并购资产评估的对策建议，从评估理论/评估方法、行业管理、政府有关监管部门、企业等各个层面上，研究提出对策以及政策建议。
课题4 中国注册会计师行业走向国际发展战略研究
在全球会计服务市场日益开放的今天，理论上讲，国内会计师事务所可以利用国内国际两个市场。然而，至今尚未有一家国内会计师事务所将业务拓展到境外。相反，国际会计公司在中国内地迅猛扩张，其业务收入呈几何级数增长，因此，迫切需要研究国内会计师事务所如何开拓国际市场的有关问题，为我国政府进行下一轮的WTO谈判、以及政府部门制定行业发展政策、会计师事务所制定发展战略等提供参考。
本课题研究的主要内容：（1）全球会计服务市场现状分析，从供给和需求角度分析全球会计市场现状，并研究国内会计师事务所的市场定位；（2）对国际会计公司国际化之路的经验分析与借鉴，包括国际会计公司国际化的动因分析、扩张模式等；（3）中外会计师事务所的竞争优势比较，从信誉、质量、收费、品牌、技术与管理经验、已有的客户群、全球服务网络、资本力量等方面进行比较；（4）我国会计师事务所走向国际的战略，包括走向国家化的障碍、动力、应对措施等。
课题5 注册会计师刑事法律责任研究
近两年来，注册会计师刑事责任案件急剧增多，由于刑法有关注册会计师的规定比较少，司法机关对注册会计师行业缺乏足够的了解，这不仅给司法机关办案带来难题，给行业的发展也带来不利影响。加强对注册会计师刑事法律责任问题的研究，不仅可以给司法机关办理案件提供理论参考，对维护注册会计师的合法权益也具有积极意义。
课题研究的主要内容：（1）注册会计师刑事责任的涵义与基本特征；（2）形成注册会计师刑事责任的犯罪的基本分类及适用；（3）注册会计师过失犯罪问题，包括注册会计师过失犯罪的特点，过失犯罪的界定；（4）注册会计师刑事责任的豁免问题，包括注册会计师刑事责任豁免的概念与法律依据，注册会计师刑事责任豁免的内容；（5）会计师事务所法人犯罪有关问题，包括会计师事务所法人犯罪的构成要件，追究责任的方式等。
课题6 风险导向审计的技术和方法研究
近年来，我国注册会计师审计有了长足的发展，在社会主义市场经济建设中发挥了重要的作用。但随着外部环境的不断变化和审计风险的日益增加，注册会计师应当如何作出必要的调整以适应这种变化？近几年来，监管部门、审计执业界和学术界对风险导向审计的呼声很高。因此，对与风险导向审计有关问题的研究显得十分必要而且紧迫。
课题研究内容：
1.在在风险导向审计理论方面：（1）风险导向审计的精髓思想；（2）与以往的账项基础审计和制度基础审计的实质区别；（3）风险导向审计是否适合我国目前的执业环境。
2．在风险导向审计的实务操作方面：（1）风险导向审计的基本审计方法；（2）我国审计执业界目前普遍使用的审计方法和程序与风险导向审计的要求之间存在的差距；（3）不同执业水平的会计师事务所在审计风险的控制上存在的差异；（4）如何制定出一套适合我国审计执业界的风险导向审计程序。
课题7 八项资产减值准备的会计审计评估问题研究
通过对美、英等国以及我国的会计准则、审计准则、资产评估准则中有关资产减值准备规范的比较和研究，为我国企业资产减值准备的计提提供可操作性的指南，并通过研究会计、审计和资产评估三者的关系，为我国制定相关准则提出建议。
课题应从坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等八个方面，对资产减值计提的依据、假设和标准进行深入分析和研究，阐明审计和资产评估在资产减值准备中的作用。
课题8 关于市场价值与非市场价值有关问题的研究
我国资产评估业在起步阶段注重操作性和实用性，将国外评估理论中关于评估方法及其运用的部分引入我国，并进行了开拓式研究，对指导评估业发展起到积极作用。然而随着我国资产评估行业的日趋成熟，评估基本理论的研究不足已成为制约我国评估业发展的瓶颈。价值类型理论是评估理论的重要组成部分，长期以来被我国评估界所忽视。当今各国的评估准则和评估理论都是建立在价值类型理论基础之上，国际评估准则明确提出将价值类型分为市场价值与非市场价值，我国近年来开展的评估准则制定工作也开始涉及这方面的内容，对该问题进行深入研究对于评估准则制定工作具有重要的理论指导意义和实践价值。
本课题研究主要内容：（1）价值概念在评估中的应用；（2）价值类型对评估实践的影响；（3）市场价值定义与内涵研究；（4）从经济学和评估学角度认识市场价值的内在统一；（5）国际评估准则中市场价值在我国应用分析；（6）非市场价值内涵研究；（7）非市场价值主要类型及其具体应用。
课题9 注册资产评估师知识结构和能力框架研究
我国注册资产评估师执业资格考试制度自1995年建立以来，已有23800多人通过考试取得注册资产评估师执业资格。为了进一步完善考试制度，迫切需要进一步研究注册资产评估师应具有什么基本教育背景，应具备什么样的专业知识结构及哪些专业技能，以便更好地为客户提供专业服务。
本课题通过学习、研究国外资产评估行业产生背景和发展情况，总结我国资产评估的实践经验，在对现行注册资产评估师执业资格考试制度和教材分析的基础上，结合我国资产评估行业的现状和特点，确定我国注册资产评估师应具备的知识结构和专业技能，对我国注册资产评估师在三个不同阶段——学历教育、资格考试和后续教育阶段所应具有的知识结构以及相应的能力水平进行界定，提出一套适应我国资产评估行业发展，符合WTO规则的，理论与实践紧密结合的注册资产评估师知识结构和技能框架体系以及学历教育、资格认证考试、后续教育制度及教材改革方案。
课题10 会计师事务所发展模式研究
该课题通过回顾、总结中国会计师事务所的发展历程，多层面、多角度描述事务所的现实生存环境，对中国会计师事务所的生发状态进行剖析，借鉴国际经验，力图设计出理想的事务所发展模式。事务所发展模式具体包括事务所的监管模式、经营管理策略、组织形式、内部控制系统等方面的内容。
课题11 经济鉴证类社会中介机构党建工作研究
经济鉴证类社会中介行业涉及面很广，行业人才年轻、数量多、知识面广、思维活跃，是新的产业结构的组成部分。社会中介组织在整个社会经济生活中具有特定的功能和作用，在发展过程中，由于管理体制和制度上的不确定性，加上观念的多元化，对中介行业的发展产生了影响。特别是脱钩改制后，中介机构经济独立了，其首先考虑的是要解决生存问题，如果不加强行业管理、职业道德和执业纪律，在利益的驱动下就会出现很多问题。没有党组织的作用，没有党员的先锋模范作用，就没有机构的凝聚力和稳定发展，加紧中介机构的党建工作十分重要和紧迫。加强中介机构党的建设，对于提高执业人员的政治素质和职业道德很有帮助，对于推动业务本身的发展也很有好处。因此，要通过党的引导作用、释放作用和有效的活动，来保障中介机构健康发展，扩大党在中介组织中的影响。
加强经济鉴证类社会中介机构党建工作，要放在中介体系规范管理与建设中系统考虑。本课题重要解决下列问题：（1）中介机构党建工作的重要性和紧迫性；（2）脱钩改制后中介机构党建工作存在的主要问题；（3）明确中介机构党组织的功能和定位；（4）解决中介机构党组织的隶属关系；（5）结合中介行业特点探索新的工作途径和活动载体。
课题12 合伙文化研究
由于历史的原因，我国还没有一部系统研究合伙文化的文献。改革开放后，中国以法律的形式确立了合伙企业制度，尤其在中介服务行业中积极推进合伙制。为适应这一形式的需要，指导行业合伙制建设，有必要对国外合伙文化和中国合伙文化进行系统研究，以对中国目前的合伙制有一个清醒的认识，描绘未来我国合伙文化的发展及前景，为科学地制定行业管理政策，指导行业合伙文化建设奠定理论基础。
课题13 关于会计年度与“年报高压”问题的研究
我国实行统一的会计年度，上市公司的年度报告只能选择在年初时间集中披露，这无疑给投资者、交易所、监管部门、中介机构等各方造成了年初的“年报高压”。会计年度统一导致年报集中披露，让注册会计师开展审计工作集中在年初，对于某些受季节等影响较大的上市公司，往往因为统一的会计年度，造成注册会计师对有关财务数据无法进行真实的、准确的审计。如空调类、以供水为主营业务的公用事业类、农业类等公司，由于其销售和存货存在明显得季节性差异，尽管这类公司年报审计并不太难，但统一会计年度下的财务报告，无疑给投资者增加了阅读难度。在国外，会计年度并没有统一的规定，上市公司可以根据自己的行业特点和公司经营状况的要求，灵活选择公布年度报告的时间，使注册会计师提高了审计的可行性，也增加了年报的真实性和可信度。
本课题研究的主要内容是：借鉴国外上市公司可以灵活选择年度报告披露时间的做法，根据我国相关法律法规以及统计等配套技术发展要求，研究改革我国统一会计年度的必要性、可行性以及短期及中长期措施。
课题14 无形资产评估标准化及前沿问题研究
无形资产是企业的重要资产，受会计计价原则的影响，使得帐上反映的无形资产与其真实价值相差甚远，因此当发生产权变动时，就需要对无形资产价值进行评估。但由于其无形性、不可比性及价值不确定性，导致不同评估机构或不同评估人员对同一项无形资产价值评估的结果会有天壤之别，究其原因主要是各评估机构缺乏规范化的评估标准。本课题主要针对无形资产评估准则所涉及的无形资产评估项目及前瞻性问题开展系统性、创新性研究，对各项无形资产评估的目的、评估的特殊性、评估程序、价值评估的影响因素、评估方法、评估参数、评估资料、评估报告进行研究，并对人力资源中期权及无形资产产权界定等前沿性问题展开研究，旨在建立一套无形资产评估标准体系。
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