近几年来，徐工集团审计督察室在公司党委的领导下，认真学习贯彻《审计署关于内部审计工作的规定》，紧紧围绕公司“双超百亿”的经济工作目标，积极研究内部审计的新情况、新问题，适时调整审计策略和重点，拓展审计领域，开展了管理审计、业绩考核审计，资产评估结果的再审计，积极参与公司的效能监察、“七项专项治理”等工作，为促进、改善公司经营管理，堵塞漏洞，防止国有资产流失，发挥了较好的审计监督和服务职能。他们的主要做法是：

　　一、开展管理审计，查找经营管理工作的失控点，强化企业经营管理。管理审计是市场经济不断发展和完善的产物，是企业加强经营管理的客观需要。企业集团的超常规发展必然导致管理层次和管理幅度的加大，从而不可避免会造成信息传递和管理制度的滞后以及制度的某些方面的缺陷。在这种情况下，内部审计只有不断向管理领域延伸和发展，才能保证企业经济活动的健康、有序进行，实现企业可持续发展。徐工集团审计督察室结合集团自身发展的实际情况，把管理制度作为管理审计的切人点，应用于经营指标考核审计中，对各分、子公司的存货管理、销售收款管理、资金管理、预算管理等进行了重点审计，指出了存在的问题，提出了审计管理建议，并督察对建议的处理落实情况，全年累计避免经济损失约1500万元。如在对某厂进行审计时发现其应收账款增幅异常，向该厂提出了全面检查、分析其赊销信用政策，加强应收账款日常管理，规避坏账风险的建议；对某全资子公司进行审计时，发现其账面价值约1200万元的存货露天堆放且已严重锈蚀并缺乏必要的保管、保护措施，提出了尽快变现处理，并要求其制定出变现方案的建议。管理审计的实施对分、子公司提高资金利用效率、加速资金周转，促进建章建制、堵塞管理环节产生的漏洞起到了积极的作用。

　　二、开展经营业绩指标考核，对经营指标完成的真实性进行审计。为配合公司2002年度的经营指标考核，该集团审计督察室开展了对13个分、子公司销售收入、利润、应收账款等主要指标完成情况的真实性审计。审计发现了某些单位为完成销售收入指标不按收入实现原则确认收入；为完成利润指标少转成本、少转差异，不计或少计费用，教育经费直接冲减管理费等；为完成应收账款指标不按重分类编制资产负债表。这些人为的调节收入、利润等指标的观象，不仅不符合会计法和会计制度的要求，同时也不能够真实的反映企业经营指标的完成情况，不利于公司总部领导层全面了解公司整体资产财务状况和经营成果。通过指标考核审计，不仅进一步规范了各分、子公司经营者的行为，而且能促使其提供真实、可靠的财务信息，从而为公司决策者制定正确的决策提供了可靠的依据。

　　三、积极参与公司的效能监察、七项专项治理和案件侦查等工作，进一步拓宽审计空间。效能检察是纪检监察管理部门通过对检察对象履行职责、依法行政及其效率、效果的监督检查，以达到促使检察对象增强责任心，改进管理，提高效率，增加效益，加强勤政建设的一项工作。审计督察室根据公司效能检察管理办法对群众来信反映的某子公司的问题实施了效能监察审计，监察审计过程中针对来信中反映的问题，查阅了该公司有关文件、合同、账册、凭证等，有针对性的反复多次逐一进行排查、分析和落实，指出了其在1999年7月份之前经营活动中存在的问题。积极参与公司的“七项专项治理”的检查工作。通过对以招待费、差旅费、公费住宅电话、手机、购房、分房、小汽车使用等为主要内容的七项治理工作的检查，年节约开支约500万元。约束了各分、子公司的不规范行为，促进了公司党风廉政建设，同时为公司厘定相关制度提供了参考依据。

　　四、开展对改制企业的监督和对资产评估结果的再审计，防止国有资产流失。改制企业为自身利益的需要，在实施改制资产审计评估过程中通常采用的方法是隐匿资产或多报损失。主要表现在实物资产大量的盘亏、大幅度的评减，不符合坏账确认条件的应收款项确认为坏账或列入待处理财产损失，认定为费用支出的个人借款等项目无支出依据，已实现销售的预收账款长期挂账不确认为收入的实现，通过应付账款、应付工资、应付福利等途径虚列负债，一些长期挂账已无法支付的应付账款不作资产的评增处理。对于这些问题，审计督察室不仅仅是看看报告一审了之，而是经常深入现场实地观察、逐一追踪落实，同时保持与社会审计资产评估机构的联系和沟通，对无证据或故意评减的资产，公司审计督察室一概不予确认。2003年审计督察室共对13个改制企业的资产审计评估报告进行了复审，调增净资产约1000万元，避免了大量国有资产的流失，维护了投资者的利益。