高科技堵税收漏洞真的管用

　　——成都市国税局税收信息化防腐机制探秘

　　２００３年，全市国税系统完成税收收入首次突破百亿大关，市委、市政府专门发去贺信。市国税局的信息化建设，受到省委常委、市委书记、市人大常委会主任李春城的赞誉。市政府信息化办公室已将市国税局列入推行电子政务的第一批单位。

　　如此骄人成绩，何以取得？市国税局负责人说，前提是近几年成都市的投资环境不断改善，招商引资势头强劲，经济建设快速发展，促进了税收的增长。在具体工作中，我们始终坚持：“依法治税、从严治队”；“党风廉政放首位，才能带好队、执好法、收好税”的理念。坚持把税收信息化建设置于税务管理和征管改革的核心地位，加大资金投入，加强基础建设，全面推行ＣＴＡＩＳ系统（中国税收征管信息系统）和“金税”工程的运用，增加科技含量。实行人管机、机管人，人机共管；电子评税，阳光评税，有效行使了“两权”———税收执法权和行政管理权的监督，将个人的权力制约到最小范围，从而建立起源头治理腐败的预防机制。

　　简评

　　一个“税”字，牵动千家万户。长期以来，税务干部被认为是从别人包里掏钱的，不那么讨人喜欢。当国税系统的党员干部将对纳税人的服务从理念变为自觉的行动，当纳税人将纳税视作公民应尽的义务和光荣；当铁的纪律和科技的进步，不断清除腐败的渊薮，纳税人和税务工作者之间的恩恩怨怨渐渐消融了。执法者依法为纳税人服务，纳税人依法向国家纳税。当共识达成，为国家创造财富、为成都经济跨越式发展、为实现“三新”、“三最”宏伟蓝图，就成了一致的奋斗目标。

　　背景资料

　　截至２００３年底，国税系统共配备高中档次小型机７台、微机服务器８０台、工作站２５３７台，形成了覆盖全系统的局域网络。在网络平台上，先后建成并推广使用了税收征管ＣＴＡＩＳ系统、金税工程、多元化申报纳税系统、办公自动化ＯＤＰＳ系统和系统工作网页，形成了“一个网络、四个系统”。统一了系统各类税收执法和行政管理软件，使信息网络覆盖税务行政执法和征收管理的全过程，实现了信息的高度集中，高度共享，为全局“扁平化”管理模式和大征管格局的建立打下了基础。

　　“清结算”把住退路

　　“藏猫猫”再也玩不转

　　前不久，一老板想注销在某区的企业，税务管理员不同意。这位老板游说无效，便到市国税局投诉。局上打开ＣＴＡＩＳ系统一查，也不同意。告知他，必须经过清结算，结算留抵、补交欠税后，才能注销，这是国家税法的规定。该老板嘟哝道，我３年前就注销过，轻易就办了。

　　这个例子很有代表性：管理手段先进了，“混糖锅魁”不好吃了；执法过程和执法行为规范了，手脚不好做了，也没人敢做了；漏洞堵住了，国家税源保住了。

　　市国税局负责人说，过去由于监督手段缺乏，一些企业钻国家的空子，在甲地享受完３年税收优惠政策后，把企业注销了，又到乙地去申办新企业，３年后又“撤”到丙地……有的还有意欠税、偷税。而企业的留抵和欠税都掌握在专管员手里，注销企业，专管员说了就算。结果是：税收流失，腐败滋生。现在，不通过ＣＴＡＩＳ系统的全部程序，企业永远甭想注销。没了腐败的空间和条件，就没人能腐败、敢腐败了。因为证据会在系统内自动生成，留下疑点。

　　据介绍，这套ＣＴＡＩＳ系统是世界银行支持我国的贷款项目，当时启动时整个西部只有成都市国税局这一套。２００２年底建成并投入使用。它的特殊功能是，全方位监控税收征收管理全过程，每一个环节都不少；服务到全市每一户企业，所有纳税人的情况一目了然。

　　工作人员点开ＣＴＡＩＳ分析与辅助决策系统中的“申报征收查询”，记者看到随机抽取的１户纳税人的详细信息条目：

　　申报征收申报次数，其中有：准期申报次数、逾期申报次数、未申报（条数）等；应缴信息明细中包括：已缴纳税款、未缴纳税款、待缴税款、欠缴税款；非正常注销、注销信息……

　　发票信息发票销售、退票信息、结存发票、验旧发票、缴销发票、丢失被盗发票……

　　稽查信息相关案件、查补开票……每一户纳税人都要涉及系统里的条条款款、大项小项。如此多的明细事项乘以１７万多户，估算数据应该上千万个。
　　
　　查档案以“点”代“翻”

　　解“暗扣”堵“跑冒滴漏”

　　市国税系统于去年开始将ＣＴＡＩＳ系统和“金税”工程结合起来，通过加强对数据的分析，大大增强了监督的力度。

　　全市目前有各类企业１７多万户。过去，一个税务管理员掌握着几百户企业的纸质税务档案。每个月缴税只报个总数。这“总数”里面，哪户缴了、缴了多少，哪户没缴，哪户缓缴，秘密只有经办人知道。经办人变动了，过去的情况就难以查实了。缴税“寅吃卯粮”、不缴、少缴、缓缴的情况经常发生。长期存在的“跑、冒、滴、漏”现象，使国家税款大量流失。

　　ＣＴＡＩＳ系统取代了纸质档案，税收征管的每一个环节都有效控制了起来。到了月底，系统要提示，催报催缴。

　　例１每户企业每个月该缴多少税，欠了多少；谁办了税务登记，却长期“０”申报；这个月应申报９００户，但只报了８００户，一切都明摆着。经办人知道、主管部门知道、局领导知道、局监察室也知道，就可以拿着数据去查。

　　例２纳税人逾期申报，占用了国家税款，就要按规定加收滞纳金。过去，纳税人若和税务管理员关系好，可能就算了，随意性很强。现在逾期了，系统自动生成和显示出滞纳金，不缴不消失。系统还有一个程序叫“清结算”，就是防止一些纳税人恶意偷税、避税，钻国家的空子。

　　这样就有效规范了纳税行为，规范了对执法权的监督。对内部实施有效的监督和制约，消减了容易产生腐败的环节，规范了执法者的随意性，杜绝了以权谋私、以税谋利的行为，保证了税收足额、及时入库。

　　市国税局的负责人说，这两套系统，还提供了对纳税人全方位的服务平台。目前，代理申报、电话申报、银行网点申报、远程申报等方式，不仅为纳税人提供了方便、快捷的服务，还删去了容易产生腐败的中间环节。目前，全市国税系统９９％的税款都是通过ＣＴＡＩＳ系统进行征收，申报率和税款入库率均达到９５％以上。

　　人机共管加互动

　　“两权”监督板上钉钉

　　国税形象不容少数人以税谋利的违法行为所玷污。市国税局依托ＣＴＡＩＳ建立的人机结合的考核体系，就是以科学、公开、公正的手段，对执法人员执法情况进行监督、评议和考核。

　　市国税局负责人说，我们围绕“内外并重、重在治内、以内促外”的依法治税工作方针，按照依法治税五年规划，制定了工作方案，纳入系统目标管理，落实责任，强化管理。将强化内部管理和监督，切实规范执法行为，作为工作重点，并在全系统广泛建立了依法治税工作责任制和过错追究制。ＣＴＡＩＳ在其中扮演了不可或缺的角色。这位负责人还将过去和现在进行了比较：

　　■过去——由于税收执法权和行政管理权监督不完善，不到位，执法工作存在很多漏洞。问题主要发生在“两权”运行的过程中，在征管、征收、稽查的执法环节容易产生以权谋利的违法行为。执法者是想查哪儿就去哪儿，滥检查，使企业不能安心生产，穷于应付。

　　■现在——绝不能随意到企业进行税务检查，要“师出有名”，必须经过严格的程序，出示税务检查证，整个执法过程的记载录入ＣＴＡＩＳ系统，置于“阳光”下。

　　■过去——哪里出了问题，执法人员说没出，或大事化小、小事化了。领导机关在没有真凭实据的情况下，也不便处理。

　　■现在——根据电脑随机选案、纳税人举报、上级交办三个方面的案源，各行其事，即，选案一批人、查案一批人、审案一批人、执行一批人。立了案的，输入了系统，不能撤案，也撤不了案。这样一来，违纪现象少多了，有效遏制了涉税案件的发生。

　　市国税局前后投入４０００多万建设ＣＴＡＩＳ系统。他们认为，能为纳税人提供人文、周到的服务，规范“两权”监督，实现相互制约，保证国家税收不断增加，为地方经济建设作出贡献，更好地维护国税系统在纳税人心目中的形象，再大的付出也值得。

　　市国税局还完善了接受和处理纳税人投诉、举报制度，在互联网上开通了投诉、举报公开信箱，在市局稽查局设立了偷税举报“１１０”公开电话，并对重要举报实行局领导亲自审批督办。人机共管，严管细查，管出一片“艳阳天”。

　　从２０００年至今，市国税局共查补税款５．５９亿元，罚款６９９３万元，先后查处和协查了一批大要案，拍卖抵税物品价值４００余万元，向公安机关移送涉税案件３４件。严厉打击了涉税违法犯罪行为，大力整顿了税收经济秩序。

　　在一次全市国税系统分局局长以上党员干部参加的座谈会上，与会者感慨：“过去执行起来令人头痛的‘两权监督’，上了这套系统后，执行容易了，效果更好了。”