实时新闻:财会资讯财经资讯财税资讯审计资讯考试动态:初级职称中级职称注册会计师注册税务师

各地动态:北京上海浙江江苏天津江西安徽福建广东广西辽宁吉林山东内蒙古山西更多

首页>会计资讯>财税资讯> 正文

税收呈高增长现象 新税改2006年送给企业2千亿

2004-12-11 12:47 中国贸易报 【 】【打印】【我要纠错
    新一轮税改一直是人们关注的重点。目前中国的税收呈现出高增长现象。今年1至6月份新增税收2693亿元,增长幅度达到26.2%;1至9月份新增税收4014亿元,增幅达26.3%。平均每个月的增幅都在400亿以上。按照这个势头发展下去,最保守的估计,我国的税收增长达到5000亿元,乐观估计将接近6000亿。这将使全年的征收税额达到2.5万亿到2.6万亿元。

    很多人对新增“5000亿”这个数字没什么概念。可以这么比较,在1993年,全国居民总收入是4255亿元,也就是说今年税收增加的部分已经大于十年前全国居民总收入。凭这一点已经可以表明新一轮税改到了全面启动的时候。

    另外,随着中国宏观经济政策的变化,税改的呼声也越来越高。当国家的货币政策已经拿出“看家本领”,三次提高存款准备金率时,连续实施了六七年的积极的财政政策也不得不要转向了。

    关于新一轮税改的部署,实际上早在去年10月份,中共中央十六届三中全会通过的决定就已经作了描述。内容可以概括为“十二字原则”加八项内容。

    十二字原则为:减税制、宽税基、低税率、严征管。

    八项内容为:改革出口退税制度。这一条今年1月1日起已在全国范围内实施,目前看出口退税情况基本正常。

    统一各类企业税收制度。这主要针对外资企业与内资企业而言。目前外资企业与内资企业还实施着不同的税收标准,两者之间至少相差10个百分点。如果继续让内资企业背负着10个点的税收差距,在中国进入WTO之,后面对外资企业的竞争,结果可想而知。因此必须尽快地把两者的税收标准统一起来。

    增值税由生产型改为消费型。这已经在东北三省的部分行业开始试点了。有可能在此基础上向全国推开。这项改革将给企业带来很大影响。

    改革消费税。这是在增值税基础上增加的,是指选择非常特殊的商品的消费,一是指普通百姓不能消费的奢侈品,二是指与文化与传统一有违,但又无法禁止消费的商品。

    改进个人所得税。实行综合和分类相结合的个人所得税。个人所得税是用来调节分配收入差距的。原来的个人所得税设计上采用了“分类”式所得税,就是根据不同的收入来源来设计税收标准。在不同环节上抵扣。这种税,政府征收方便,但却不能体现人与人的收入差距。因为有的人收入来源多,有的人收入来源单一。最合理的应该是以人为单位,把他所有的收入加起来征收。但是考虑到观念上的接受程度及征管难度,因此目前采取分类和综合相结合的方式征收个人所得税。

    改革城镇建设税费,条件具备时对不动产实施统一规范的物业税,相应取消有关税收费。这段时间,关于物业税媒体上的报道特别多。有报道说广东已率先实施,也有报道说,浙江省开始实施,最近又说北京开始实施。我看这全是“传言”。中国是一个高度统一的税制国家,不可能在没有做出全国统一安排的情况下,允许地方先对其中的某一项先进行改革。

    物业税就是地产税,是中国财产税中一个非常重要的组成部分。可能很多人都注意到中国的纳税百强榜和富豪榜上的名单有出入?原因是什么呢,一方面不排除有些富豪有偷税的情况,但更主要的是,中国的国情和别的国家不同。我们衡量人与人之间贫富差距的标准有很多,一是收入的差距,二是支出的差距,三是财产。前两个方面指标指向流量,而后一个指标是存量。而中国现行的税制当中,大部分税种都是建立在前两个因素的基础上的,唯独漏掉了第三个因素———财产。因此,实施物业税有利于带动财产税尽快地走入中国人的经济生活中,很可能带动整个财产税的出台。

    增值税改革2006年有望向全国推开。内外资企业所得税合并也可望在2006年实施。这两项改革加起来,企业一年就可以增加2000亿元的税后收入。

    在统一税政前提下,赋予地方适当的税政管理权。之所以用“税政管理权”而不是用“税收管理权”,高培勇说,原因在于中国是一个立法权高度集中的国家。只能在国家所既定的框架内,给予地方一定的调整权。

    创造条件逐步实现城乡税制统一。随着农业税收改革的加快,实施城乡税收一体化的日子就不远了。

    在上面的八项内容中,重点是三个。

    一是增值税转型。目前增值税转型的方案还不完整。

    按照东北地区的实施方案,将使地方财政每年少收150亿的税收,预计全国就少收1500亿税款。政府少收,企业就会增收,那么各类企业有望从中得到1500亿元的税后收入。

    二是内外资企业统一征税。目前改革的基本的思路是内资企业向外资企业所得税靠拢。这项改革一旦实施,将使内资企业全面减负,对外资企业而言则是有增有减,但总体是增加。这样一来,政府又将少收500亿元的税收。

    这两项改革加起来,在城市一级,企业一年就可以增加2000亿元的税后收入。

    第三个重点是改革农业税制。目前除了烟草之外的农业特产税已经全部取消,同时从今年起5年之内取消“农业税”。如果这两项都到位的话,2004年农民减少负担280亿元。再过两三年,如果农业税都取消的话,农民将总共减负700亿元。

    但从目前的情况看,新一轮税改的进展比较缓慢。除了增值税在东北做了试点之外,其他的都推迟了。原因是什么呢?

    一方面,实施新的税收政策,光是上面说的三项重点改革加起来,政府就要减少2700亿元的收入,不能不顾虑承受力的问题。另一方面更重要的是,政府担心,现在的宏观调控就是要抑制投资过热,如果企业减负之后,手头可支配资金多了,会不会给投资过热火上浇油。

    虽然进展慢,但现在已经是启动新一轮税改的最佳时机。现在中国政府的税收收入处于巅峰期,有利于解决改革成本的问题。其次,经济进入新一轮扩张。目前的主要矛盾是防治经济过热,财政政策开始转向,从积极到淡出到退出再到稳健。国债的投向也有了很大变化,除了用于在建工程外就是补短(五个统筹)和支持改革。而这里的“改革”,排在最前面的就是税制改革。

    现在增值税改革已经在东北试点,实施一年之后,2006年有望向全国推开。内外资企业所得税合并也将于明年提交全国人大批准,如果顺利通过,那么2006年就可以实施。取消农业税制预计也将在3至5年内实施到位。
相关热词: 税改 税收