发挥税收调节作用　促进经济协调发展

    税收是市场经济条件下宏观经济调控的重要工具。完善的市场经济体系必然要求一个包括税收杠杆在内的健全的宏观经济调控体系。今年以来，按照中央关于加强和改善宏观调控的总体部署，结合税收工作实际，各级税务机关积极落实各项政策措施，有效发挥了税收对经济和收入分配的调节作用，促进了经济社会持续快速协调发展。

    按照国务院部署，税务机关清理开发区税收优惠政策，全国各级税务机关共对2527个各类开发区税收优惠政策的适用及执行情况进行了清理检查，清理出不符合税法规定的地方违规涉税文件99份，查出区内注册、区外经营企业1000多户，以及扩大税收优惠适用范围、提高优惠比例、延长优惠期限、违规减免税收等问题，查出违规税款4.8亿元，并对这些问题采取了有效措施进行纠正。

    按照国务院严格控制部分行业过度投资要求，税务机关规范钢铁、水泥、电解铝等行业税收秩序，加强税收征管，严格减免税管理。

    以上这些工作的开展，不仅使税务机关依法治税的外部环境有所改善，而且使越来越多的地方政府开始意识到：投资环境的优化、地方经济的发展不能仅仅依靠税收优惠政策的支持，更不能越权违规制定税收优惠政策。

    今年是出口退税新机制运行第一年。为了做好这项工作，各级税务机关切实加强部门配合，周密制定配套办法，确保了国务院出口退税机制改革措施的贯彻落实，受到社会各界的好评。在加强管理、严防骗税案件发生的前提下，适当简化退税申报单证和申报、审核程序，缩短单证回收时间，加快退税进度。据统计，截至9月底，全国共办理出口退（免）税3351亿元，其中办理累计欠退税2000.1亿元，办理2004年出口货物发生退（免）税1350.9亿元，相当于以往年度3年的工作量。目前，"老账"已经全部还清，长时间困扰我们的欠退税问题得到根本解决。出口退税的及时兑现，缓解了出口企业的资金压力，有力地促进了我国外贸出口的增长。

    农民增收困难已经成为我国农业和农村发展中面临的突出问题。农民收入增长缓慢，制约着农村经济和整个国民经济的进一步发展，关系到农村社会进步和全面建设小康社会目标的顺利实现。为落实今年中央1号文件精神，国家制定了一系列涉农税收优惠政策，以推动农村经济发展，促进农民增加收入。目前吉林、黑龙江、北京、天津四省市已全面免征农业税；上海对农民免征农业税，浙江、福建对计税土地面积上的粮、油作物免征农业税；另有16个省的268个县免征了农业税。

    国家还明确了对专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人，凡其经营项目属于农业税、牧业税征税范围且已征收农业税、牧业税的，对其所得不再征收个人所得税的政策。提高了销售农产品的个体工商户的增值税起征点，明确了取消农业特产税后，对减征、免征农业税或牧业税地区的个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述"四业"所得暂不征收个税。

    通过免征农业税和降低农业税税率，全国共减轻农业税收负担约220亿元。加上取消除烟叶以外的农业特产税，共计减轻农民税收负担280亿元左右。通过改革试点，全国农民普遍减负达30%以上。

    今年上半年，禽流感疫情发生后，国家及时出台和落实了支持家禽业发展的税收优惠政策，尽量降低了禽流感疫情所造成的损失，保持和促进了家禽业持续稳定发展。

    为进一步深化农村信用社改革，改善农村金融服务，确保农村信用社改革试点工作积极稳妥进行，经国务院批准，国家明确了农村信用社改革试点地区的企业所得税和营业税税收政策。目前，农村信用社改革顺利进行，改革试点单位已由原来的8个省、区、市扩大到29个省、区、市。

    区域发展不平衡已成为制约我国经济发展的重要因素，党的十六大提出支持东北地区等老工业基地加快调整改造。按照国务院部署，国家税务总局会同财政部研究制定和实施支持东北老工业基地振兴的税收优惠政策。对部分行业试行扩大增值税抵扣范围，并给予东北地区工业提高固定资产折旧率、缩短无形资产摊销年限、提高计税工资税前扣除标准等企业所得税优惠政策。

    目前，东北地区增值税转型工作正在进行。辽宁省、黑龙江省、吉林省国税机关已按照规定为纳税人办理了税款退还，为贯彻扩大增值税抵扣范围政策迈出了坚实一步。据统计，截至10月31日，东北地区已认定可享受增值税转型政策的企业有40508户，固定资产进项税发生额80071万元，新增增值税391632万元，应退固定资产进项税额29905万元，已退固定资产进项税额28406万元。按照规定，今年12月底前，当地国税机关还将为纳税人再办理一次退税。

    税务部门一直把促进就业和再就业作为发挥税收宏观调节作用的政策目标之一。根据党中央、国务院的总体部署，针对就业和再就业工作中的薄弱环节，国家有针对性地陆续出台了一系列税收优惠政策，各级税务机关认真贯彻落实相关文件精神，有力地促进了全社会的就业和再就业工作，较好地保证了国家各项就业再就业目标和任务的实现。