发挥税收对工业化的助推器作用

　　党的十六届三中全会《决定》提出，要“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革。统一各类企业税收制度。增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围”。这对税务机关如何发挥税收杠杆作用，让税收工作进一步适应企业改革、推动工业化进程，提出了新的要求。 

　　推动技术创新需要更加积极的税收政策。税收对于企业技术创新的促进作用，主要在于降低科技开发的研究成本、减少科技投资的风险、增加科技投入的预期收益三个方面，途径就是实施更加积极的税收优惠政策。目前，国家在支持企业技术创新上，已出台了一系列税收优惠政策，如企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各种费用，不受比例限制，可计入管理费用；对技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务的收入免征营业税等等。对于以上税收优惠政策，税务机关应站在为推进工业化服好务的高度。不折不扣抓好落实，及时办理税前扣除和减免税审批，做到手续齐全的立即办，符合政策的坚决办，有困难的上门办，多个部门联合办的税务优先办。与此同时，要稳步推进税收改革，将增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围，以提高企业科技创新和产业升级的主动性和积极性。要促进科技创新，还必须及时制定和实施鼓励企业加大科技研究与开发投入的税收优惠政策，如扩大研究与开发费用扣除范围，对各项研发费用，在初始年度均可实行据实税前列支；在后续年度，只要研发投入比上年增长，还可增加税收扣除比例。 

　　优化资源配置需要更加活跃的税收筹划。党的十六届三中全会强调要按“五个统筹”和对外开放的要求，更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力。为此，税务机关应从积极帮助企业做好税收筹划入手，主动参与企业改革与优化资源配置的全过程，为企业实现产业结构调整和建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度，发挥税收政策的导向作用和税收征管的杠杆作用。在企业经营过程中，税务部门要利用熟悉财税政策、信息量较大的优势，向企业提出相关对策建议，为企业经营决策提供重要的参考依据。在国有企业实施减员分流过程中，税务机关也应站在为企业增效、保社会稳定的高度，及时提供税收政策支持，做好税收筹划，其中最关键的一条就是要认真落实鼓励下岗职工再就业的税收优惠政策，开辟下岗职工办税“绿色通道”，帮助下岗职工重新就业。 

　　改善发展环境需要更加优质的纳税服务。环境优势就是经济优势，经济优势就是税收优势。税务机关应从有利于推动工业化的角度出发，及时分析、把握企业改革和发展中出现的新情况、新问题，坚持为企业提供规范、诚信、文明、高效的纳税服务。在创新服务理念上，税务机关必须彻底摒弃“税老大”的陈朽思想，全面建设服务型的税务机关，努力实现三大转变：即注重纳税人地位的主体性，在治税理念上由以“监督打击”型向“管理服务”型转变；注重征纳双方的平等性，在征纳关系上由强势征收向征纳平等转变；注重税收工作的服务性，在职责定位上由管制型向公共服务型转变。在创新服务模式上，税务机关应着眼于方便企业，讲求公开、公平、效率，拓展服务方式，构筑深层次、立体式、多元化的纳税服务新体系。要在完善“一站式”服务的基础上，拓展提醒式服务、分类式服务、沟通式服务、移动式服务和评估式服务等五项特色服务。要坚持“科技加管理”的方针，把纳税服务工作与现代信息技术结合起来，大力推行“微机控税”和电子税控装置，提高税收征管和纳税服务的科技含量，减少执法弹性，规范执法行为。