减税与农民增收的调查

　　减免农业税给农民带来的实惠虽不算多，对农民的整体收入影响也不大，却有很强的现实意义和政策导向作用，体现了新一届中央领导把“三农”问题作为全党工作的“重中之重”，努力缩小城市农村收入差距的决心。 

　　新年伊始，各地相继出台了一些政策措施，把减免农业税，作为农民增收的一个突破口。那么，农业税目前在我国情况如何？减少农业税的意义和效果又如何？

　　记者近日就这些问题到苏北农村进行了实地调查。

　　减税客观上减轻了农民负担

　　我国是世界上少数几个征收农业税的国家，目前，农业税由7％的主税及其20％的附加合成，税率为8.4％。中央要求逐步降低农业税税率，在5年内取消农业税。今年农业税税率总体上降低1个百分点，同时取消除烟叶外的农业特产税；有条件的地方，可以进一步降低农业税税率或免征农业税。 

　　国家税务总局也接连出台了涉农税收优惠政策，以推动农村经济发展，促进农民增加收入。其中主要规定有：一是提高个人、个体工商户和销售农产品的个体工商户的增值税和营业税起征点。将以销售农产品为主的个体工商户月增值税起征点一律确定为月销售额5000元。对以销售农产品为主的个体工商户按次纳税的，增值税起征点一律确定为每次（日）销售额200元；二是对专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人，凡其经营项目属于农业税、牧业税征税范围且已征收农业税、牧业税的，对其所得不再征收个人所得税的政策。三是明确了取消农业特产税后，对减征、免征农业税或牧业税地区的个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述4业所得暂不征收个人所得税。

　　除了减免农业税外，我国还将根据乌拉圭回合《农业协议》，加大对农业的补贴。中国储备粮食管理总公司戴公兴副总经理对记者说，按照有关支持农业的条款（即绿箱政策），我国每年对农业投入可达480亿元，而近几年我国对农业的投入年均只有270亿元，今后我们要从实际出发，把一部分投入到粮食流通领域的补贴转投到生产领域；要改进粮食保护办法，用好“黄箱”措施，把保护的环节由流通环节转向生产环节，把保护对象由粮食企业转向粮食生产者，把保护办法由价格补贴为主转向农田水利建设和科技开发。中央财政支持农业各方面的资金超过1500亿元，其中为支持农村税费改革，将拿出396亿元用于转移支付。如果这些转移支付有70％直接用于农民减负，全国农民的人均负担至少可以减少23元。农业税的减免返还直接到户到人，可以使农民的负担减掉好多。

　　应该说，这些优惠政策是近年来中央为减轻农民负担、增加农民收入而实施的重大举措，那么这些政策、措施究竟给农民带来那些实惠呢？记者首先来到江苏省东海县。这个县是全国农村综合实力百强县，也是全国首批商品粮基地县之一。

　　2003年，东海县的农民人均纯收入为2830元，略高于全国平均水平。东海县贵庄村村民贵引文对记者说，他家有10亩地，他的主要收入还是来源于粮食，去年粮价上涨比往年多得600多元钱，按往年正常的收入，卖粮食所得也就5000多元。在农村费改税之前，兴修农田水利要交钱、平整道路要交钱、孩子上学还要交赞助费，还有一些似是而非的收费项目，算下来要交320多元。费改税以后，一些地方搭载的收费项目取消了，但各种费税加起来还有164元钱。前些日子，从电视上知道中央很关心农民疾苦，县乡村都大力地宣传减税带来的好处，现在，村里已经按每亩6元钱，退给60元的农业税，还要退给一些村提留的42元，这样他今年至少能少交102元，这在农村可是笔大数目。

　　在赣榆县牛山镇，农民王同喜在县农贸批发市场租赁一个摊位，常年从事对虾、螃蟹、紫菜等水产品的销售，他兴奋地对记者说：过去，他每年要上交税款400多块钱，自从国家把月增值税起征点一律确定为月销售额5000元后，他这笔钱可以省下来，并准备用这些钱给老婆、孩子添点新衣服。

　　连云区国税局王学成副局长曾长期从事农业税研究，他认为，农村税费改革，已逐步实现了以税收为主的分配制度，把农民负担逐步纳入规范化、法制化的管理轨道。但由于历史原因我国一直实行城乡二元税制，对农村仍实行一套独立的农业税制，这种城乡二元税制结构更加拉大了城乡居民的收入差距。如今好多城市中个人所得税起征点已经提高到1200元，而农村不管收入高低、收成好坏都要交农业税。另外，城镇居民无收入或低收入者不纳税，农民交纳农业税收虽然也可享受减免优惠，但减免的原则也是“轻灾少减，重灾多减，特重灾全免”。国家出台减税政策是一个良好开端，今后税制改革的方向肯定会本着：国民平等纳税，城乡统一税制，农业税负从轻的原则，切实促进农民增收，缩小城乡差距。

　　减税具有政策导向作用

　　据了解，在江苏，农民年均收入最高的是苏州工业园区为7800元，人均负担仅为18元，而最低的灌南县农民人均只有2650元，人均负担为42元。显然，减税在农民年均收入较低的地区，对农民的增收贡献较大，而在经济较发达地区，作用并不明显。而且，越是经济发达地区农民负担越轻，越是经济落后地区，农民的各种苛捐杂税就越多。最近刚出版的《中国农村调查报告》中透露，在安徽某些贫困县，农业占主导产业，农业税仍然是地方财政收入主要来源。税费改革前，由于缺乏必要的监管，在一些地区巧立名目的税种多如牛毛，农民在赋税的重压下不无怨言。税费改革后，农民负担下降了40％，去年安徽省农民人均负担仍达64.4元，今年该省已取消了农业附加税。 

　　记者还走访了连云区云山乡和东海县桃林镇，云山乡农业人口5000人，人均耕地只有半亩，2003年农民年均收入为4635元，人均负担只有22元钱，而桃林镇人均耕地为2.4亩，年均收入为2920元，人均负担为42元，对于农民收入较低的地方，农民减负的意义更大些。

　　当然，由于各地区情况不同，农业税减免的步调不尽一致。2002年全国农业税420亿元，只占中央财政收入的4.04％，而且区域分布极不平衡，像东南沿海地区农业税可以忽略不计，即使全免影响也不大。去年宁波市农民人均纯收入是6221元，人均负担仅为12.5元，政府支出对农业税基本上没有依赖。而对全国大部分地区而言，许多县乡对农业税有很大的依赖性，在没有中央财政支持的情况下，农业税不可能全免，因此，有限的减税空间对农民增收的作用极为有限。令人欣慰的是北京、杭州、宁波等地已纷纷宣布，将免征所有农户的农业税，农民的农业生产将实现“零赋税”，同时市财政还将加大对农村基础建设的投入，统一支付乡村道路、桥涵、河套整治等费用。

　　减免农业税虽然给农民带来的实惠并不是很多，对农民的整体收入影响不大，却有很强的现实意义和政策导向作用。

　　显示出中央解决“三农”问题的决心。中央党校研究生院副院长赵长茂对记者说，我国20多年改革开放取得了举世瞩目的成就，同时也面临诸如社会经济发展不协调、贫富差距悬殊、城乡差距扩大等问题，其中城乡收入差距扩大、农村矛盾尖锐，不仅有悖于共同富裕的原则，还直接影响社会稳定。新一届中央领导把“三农”问题作为全党工作的“重中之重”，首次以中央文件的形式关注农民增收问题，体现了发展观和政绩观的转变。

　　有效地遏制地方乱摊派现象。灌南县四队村民蒋红说，在过去，我们这里流传着这样一个谚语：“头税（农业税）轻，二税（提留统筹）重，三税（集资摊派）是个无底洞”，规范并减轻农业税，可以让农民知道交多少钱，哪些钱应该交、哪些钱不应该交，会在相当程度上约束乡村一级乱摊派和乱收费的现象发生。

　　提高了农民的生产积极性。村民贵引文说，“农民生活苦一点不要紧，但难以忍受一年四季忙到头有时温饱都不够，难以忍受一些人通过强取豪夺而占有的大量财富。我们也羡慕在电视里播出的大城市现代化的生活。所幸的是胡主席和温总理时刻惦念老百姓的疾苦，像减税和土地征用这样的一些政策让我们看到了希望，这肯定会再次点燃我们对美好生活的向往，会极大地激发我们从事粮食生产的积极性。”

　　减税蕴涵新的发展思路

　　赵长茂教授对记者说，减税客观上减轻了农民的负担，但减税的作用毕竟有限。农民收入长期增长缓慢，农民负担沉重有其深刻的体制原因：对农民限制过多，过死，如户籍制度、农民不能自由择业、农民没有平等受教育的权利等，像9年制义务教育的68％经费主要由乡镇承担，但大多数乡镇没有这个能力，只好向农民摊派。在过去，因剪刀差，农民向城市转移了大量的财富，在廉价征用土地的风潮中，农民损失更高达2万亿元。据报载，我国是世界上城市农村收入差距最大的国家，去年底城市农村收入比是3.24∶1，而国家统计局副局长邱晓华则认为，扣除其他隐形收入，实际的差距为6∶1。我国农村中年收入低于625元的绝对贫困人口有2000多万，我国农民占61％以上，消费在2003年却不足34.8％，农村消费低迷，需求不旺，很难拉动经济持续的增长。 

　　他接着说道，新的发展观，是针对现实矛盾提出的新的设想和规划，对深化和推动新一轮改革，具有很强的指导作用。改变城乡二元经济结构是下一轮改革的重点和难点，也是切实增加农民收入的突破口。减少农业税只是中央一号文件中提出22条指导性意见中的一条，而这个文件的核心在于多管齐下，采取多种措施来促进农民增收，使农民也能分享到经济发展的成果。

　　记者在调研时，切身感受到当地政府正抓紧有利时机，落实中央文件精神，加速农村产业化调整，积极促进农民增产增收。

　　江苏省常务副省长蒋定之介绍道：今年全省农业税税率降低两个百分点，附加税同比例下降；从粮食风险基金总额中拿出40％的资金，直接补贴种粮农民；省财政将安排4000万元农村劳动力培训资金，同时要求市县两级财政也要保障培训投入；建立被征地农民的基本生活保障制度；提高征地补偿标准，在全省28个县、区开展建立被征地农民基本生活保障试点；大力推广昆山等地以农村集体建设用地入股、租赁等形式参与二、三产业开发，激活土地资本功能，让农民从土地增值中长久得益。

　　2月18日，连云港市政府专门召开了“统筹城乡经济社会发展，促进农民增收＂大会，会议提出要实施“六大工程”，促进农民收入快速增长。其中最大的亮点就是全面启动农村全民创业工程，在贷款、税收等方面提供支持，以激发每个农民的创业的主动性。连云港市政府副秘书长刘兆吉说，下一步将出台有力的政策，敦促外资、私营企业为雇佣的农民工交纳社会养老保险和医疗保险，让他们享受与城镇企业职工同等的养老待遇。

　　云山乡副乡长吴新华对记者说，在这个促进农民全民创业的热潮中，要有科学的规划和长远的思考。我们在保障基本农田不受侵害的前提下，为促使更多的农民脱离土地，已经将1400亩农田进行留转，把农田转包给种田能手，形成规模效应。同时保证出让土地的农民利益不受损失，除了代交农业税以外，每年按每亩300斤大米进行补贴，对60岁以上的农民每月还补助30元钱；我们将充分利用优势资源，重点加强高附加值农业，鼓励多种经营，拓宽林果茶增收渠道。如正在培育5000亩的“牛心柿”生产基地，按每亩产出800元计算，仅这一项创收就达400万元；已经建成的两个花卉园区，年产20万只花盆，产值超过200万元；我们还将利用池塘多的特点，建成独具特色的垂钓娱乐休闲中心。他乐观地估计通过农村产业结构调整和规模经济的发展，今年农民人均收入至少能增加350元。

　　当然，各地区自然条件，经济基础不一样，加速农村发展的思路和方法肯定会有不同。但是毫无疑问，更多的农民将会从土地上解放出来，赢得更多的发展机会。