莱山国税局健全辅导机制 提高企业诚信纳税能力

　　税收工作中，由于税收政策和办税管理规定繁杂多变，常常出现企业财务、办税人员对税收政策了解不全的情况，而那些新开业的企业不懂税收政策和办税难的问题尤为严重，这既给夯实征管基础带来了问题隐患，又给纳税人增加了税收处罚的潜在可能，成为企业违章问题屡禁难绝的主要因素。这种情况靠单一的税收处罚难以使纳税人达到依法诚信纳税的目的，同时也变相增加了税企双方的矛盾。近日，在2004年诚信莱山建设活动中，莱山区国税局针对这种情况，结合工作实际，把搞好税前辅导作为提高企业涉税管理水平的重中之重，根据企业办税特点和征收管理规律，把税前辅导细化为“三前一后”四个方面，深受纳税人好评。 

　　一、搞好开业前辅导。针对新开业企业对税收政策、办税程序和国税管理机关相对不了解或不熟悉的情况，他们有的放矢的进行了开业前辅导。一是自纳税人申请办理税务登记起，由首问责任人负责对申请人详细辅导办证程序、办证所需资料等知识，确保申请人一次性搞清办证有关事宜。同时对申请人发放办税指南，介绍该局的服务承诺规定，给初次办证申请人留下良好的第一印象。二是办证具体承办人员在快捷办证的同时，对纳税人就发票作用、发票种类、发票领购、发票保管及发票申购程序和相关的违章处罚等知识进行辅导，保证纳税人清楚办证后的其它涉税事宜。三是在纳税人税务登记信息传递到税源监控岗位后，由税源监控岗位人员负责进行实地考察，同时根据掌握的税务登记信息，对纳税人发票票种、税种核定，需要建立哪些财务帐簿与所适用的税目税率、增值税或消费税等涉税政策以及一般纳税人认定等知识和具体的办理程序进行有针对性的辅导，保证纳税人在开业前基本了解自身适用哪些涉税政策、是否需要认定为一般纳税人等。 

　　二、坚持纳税申报前辅导。一是在新开业户申报纳税前，由片管员上门查看纳税人申报期的会计帐簿凭证，对照申报表帮助纳税人查找由于政策理解错误、会计处理不当或其它原因造成多缴或少缴税款的问题，并按照政策规定帮助纳税人调整存在的问题。二是对发生过税收违章问题、特别是有税收违法重大案件历史的纳税人，以及片管员在日常工作中认为会计核算基础较差、不能正确反映和申报应纳税款的纳税人，一律实行连续6个月以上的跟踪辅导。片管员对发现的问题或纳税人提出的问题给与指导性意见，并为企业出具《纳税申报辅导情况报告》，详细说明企业在纳税申报过程中存在的问题以及问题产生的原因，为纳税人以后正确申报纳税提供借鉴。三是由纳税申报受理人员对企业申报表进行技术性检查辅导，详细讲解申报表各栏次数据的钩稽关系，纠正填写错误并指导纳税人重新填报申报表。通过纳税申报前辅导，使纳税人能够按照有关税收政策法规规定准确及时地申报纳税，保证了纳税申报的质量，大大减少了被主管税务机关或各级稽查局处罚的次数，有效避免了不必要的经济损失。 

　　三、细化纳税评估前辅导。他们根据“筒子局” 纳税评估是强化税源监控主要手段的实际，做好了评估前辅导：一是全面宣传纳税评估的目的和意义，让纳税人明白纳税评估主要是检查企业是否有非主观故意因素造成偷税事实的情况，从而减少纳税人因不懂税收政策规定而受到处罚的情况。通过宣传，有效争取了纳税人的支持配合。二是告知纳税评估的一般程序，将税务人员如何确定评估对象、如何进行审核评析、纳税人如何举证、税务人员怎样进行评定处理等工作流程，逐一向纳税人宣讲，使纳税人及早做好相关准备。三是对纳税人进行有针对性地税收政策辅导，告知有关税收政策、涉税法律法规、稽查程序、纳税人的权利和义务、偷逃税应承担的法律责任和可能产生的违法后果，并给纳税人一定的时间进行自查和帐务调整。 

　　四、及时进行涉税管理规定变更后辅导。在税收政策和涉税管理规定发生变化后，该局要求每个片管员必须改变简单传达的习惯做法，向纳税人详细辅导好三方面内容，一是新政策或新管理办法的具体规定，二是新旧办法的不同点，三是执行新政策或新管理办法时应注意的问题。 

　　通过“三前一后”辅导，既帮助纳税人提高了涉税事宜处理水平，增强了企业依法诚信纳税能力；又有效化解了纳税人的厌烦和抵触情绪，进一步融洽了税企关系，切实提高了服务层次。