实行“免、抵、退”税办法的生产企业如何进行退税申报

　　一、送或提供的退（免）税单证、资料

　　1、货物报关单（出口退税专用联）；

　　2、收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；

　　3、货物外销发票；

　　4、货物销售明细帐；

　　5、理出口货物证明（如系委托出口）；

　　6、理出口协议副本（如系委托出口）；

　　7、企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

　　8、季度中如有缴税，须提供其主管征税的税务机关审核盖章的增值税税收缴款书（复印件）；

　　9、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报明细表》；

　　10、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》（见附件）

　　11、《出口货物退税汇总申报表》；

　　12、主观税务机关要求附送的其他凭证、资料。

　　实行分类管理的出口企业，如属A类企业，可以暂时不报送所有的退（免）税凭证；如属B类出口企业，可以不报送出口收汇核销单（出口退税专用联）、远期收汇证明、出口货物外销发票和销售明细帐。

　　二、填写抵、退申请数据

　　三、抵、退税申报

　　1、产企业将货物报关出口并在财务上作销售后，应按月据实填报《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》，并提供上述列举的退税单证、资料、生成退税申报申报软盘，向其主管征税的税务机关申报办理免、抵税及应纳税额的审核手续，经县级以上（含县级）征税机关审核无误并在《申报表》及出口凭证上签署意见后，主管其征税的税务机关可先按审核意见对生产企业办理免、抵税额和应纳税额或未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣的手续。同时，将经县级以上征税机关审核签署意见的《申报表》（第1、2、4联）、出口凭证等还给出口企业。

　　2、生产企业于每季度未应将出口及内销货物等情况按季汇总填报《申请表》，连同本季度分月《申报表》（第1、2联）对应的出口凭证资料、税收缴款书（复印件，本季度有缴税的才提供）、代理出口货物证明（属于委托出口的货物），进料加工贸易申请表（属于寂寥加工的货物）等报经主管征税的税务机关，逐级审核汇总上报给主管出口退税的税务机关，由具有出口退税审批权的退税机关办理免、抵、退的审批手续。