实时新闻:财会资讯财经资讯财税资讯审计资讯考试动态:初级职称中级职称注册会计师注册税务师

各地动态:北京上海浙江江苏天津江西安徽福建广东广西辽宁吉林山东内蒙古山西更多

首页>会计资讯>财税资讯> 正文

纳税成本高居世界第八 除了效率还有制度问题

2006-12-21 8:32 上海证券报 【 】【打印】【我要纠错

  世界银行与普华永道近日联合公布了全球纳税成本的调查报告,我国内地由于每年872小时的纳税时间、47项需缴纳的税种、77.1%的总税率、繁琐的税务条目和落后的纳税手段,在175个受调查国家(地区)中,纳税成本高居第8位。

  纳税成本与征税成本是一对孪生姊妹。中国内地纳税成本高,与税务部门效率的低下有着直接的联系。由于税务部门收入高、福利好,导致机构不断增设,人员急剧膨胀。有资料显示:目前,我国国税系统税务人员研究生学历以上仅占0.08%,大学文化程度占4%,大中专的占57%,高中以下的占38%.由于税收征管人员素质跟不上,导致其效率低下。以1999年的数据为例,在我国,100万税务干部,征收10683亿元的税收,人均组织收入107万元;而在美国,11万多税收征收人员,组织政府收入18273亿美元,人均为1600多万美元,是我国的117倍。

  由于税务部门服务落后,效率低下,大大增加了纳税人的纳税成本。中国公司每年因纳税花费时间多达872个小时,而我国香港地区的公司只需要80个小时。同时,由于缺乏成本观念,我国征税成本非常高。据国家税务总局公布的数据测算,1994年税制改革前,我国税收征收成本率为3.12%,到1996年达到4.73%,到上世纪末大约为5%-8%,征税成本率上升非常快。而美国的税收征收成本率仅为0.58%.

  我国内地纳税成本高,与税收设计也有直接关系。我国香港地区的公司仅需要缴4项税,而我国内地则需交纳47个税种。税种越多,纳税越繁琐,程序越复杂,纳税成本越高。而且,我国现行税制在设计时,考虑到税收实际征收率不高的因素,实行“宽打窄收”即名义税负高和实际税负低的征税机制。由于名义税负过高,如果人人都照章纳税,税负将非常高。根据世行与普华永道的调查,我国企业纳税额占到总利润的77.1%.如果各种税收悉数征收,将占到GDP的50%左右,如果加上各种收费,比例将非常惊人。事实上,税收相对比较高的美国,税收收入总和也才占到其GDP的32%左右。因而,福布斯2005年称中国税务负担排名全球第二。

  由于名义税负太高,公民自觉纳税的热情就会降低,甚至纳税人为了减轻责任,会本能地选择偷税逃税,导致税金征收成本高。从全球范围内来看,也是这个规律。像白俄罗斯,其公司需缴纳的税额高达利润的186%,且将这些税种成文报交还要耗费1188个小时,如果企业照章纳税只有死路一条。因此,大多数白俄罗斯公司都会隐瞒账目,其42%的商业活动都没有记录。

  同时,我国内地纳税成本高,与税收制度的不公平也有关系。据国税总局的测算,我国外商投资企业的名义税负是15%,实际税负是11%.而内资企业目前的名义税负是33%,实际税负为22%左右。由于外资企业本来就在资金、技术、管理等方面占据优势,税负的不平等,使内资企业处于更加不利的地位,加上外资企业偷税避税问题严重,这也导致一些内资企业采取偷税避税措施,导致征税成本高。

  纳税成本过高会导致诸多弊端,为了解决这一问题,我国应该提高税收人员素质并精简人员,提高其征税效率,同时,在税收制度设计上,进行改革和完善。

  相关新闻

  中国内地纳税成本全球第八 白俄罗斯居首

  每年872小时的纳税时间、47项需缴纳的税种、77.1%的总税率……繁琐的税务条目和落后的纳税手段,致使我国内地在175个受调查国家(地区)中,纳税成本高居第8位。

  世界银行与普华永道近日联合公布了上述全球纳税成本的调查报告。调查内容包括税率、税目数量、缴税耗时。在被调查的175个国家(地区)中,马尔代夫纳税成本最低,白俄罗斯纳税成本最高。

  报告指出,繁琐的税务系统之下,不是公司倒闭就是滋生偷税等行为。如白俄罗斯的公司需缴纳的税额高达利润的186%,且将这些税种成文报交还要耗费1188个小时。因此,大多数白俄罗斯公司都会隐瞒账目,其42%的商业活动都没有记录……详细进入>>>

相关热词: 纳税成本 效率 制度