2月以来，山东省临沂市国税局、威海市国税局开展了宏观税负调查分析工作。几个月的工作结果显示，宏观税负调查分析工作成效突出。截至6月底，临沂市国税收入完成28.1亿元，增收7.74亿元，收入总量、增幅同创历史新高；威海市内、外资企业亏损面明显下降，比去年分别下降了23%和22%，全市有82%的行业和67%的增值税一般纳税人平均税负比调查分析前分别提高了23%和25%.“开展税
负调查分析的实质就是通过宏观看微观、通过全国看局部、通过行业看企业、通过问题看管理，通过客观看主观，从而找准征管问题所在，有的放矢地加强税源控管，提高税收征管质量和效率，同时也创造了一个更加公平、公正的税收环境，实现税收与经济的和谐、持续发展。“威海市国税局局长崔源潮告诉记者。
今年2月，国家税务总局局长谢旭人，总会计师宋兰分别对一些地方和一些行业宏观税负偏低的问题作出了重要批示，要求税务系统开展宏观税负调查分析工作，切实查找税源管理的漏洞，进一步提高征管质量与效率。在全面发动、反复宣传，让社会各界理解、支持的基础上，临沂市、威海市国税局全面开展宏观税负调查分析工作。
临沂市国税局在开展税负调查分析中，始终坚持眼睛向内，深入查找问题，分析原因，通过人机结合，从税收征管、管理机制、税源监控方面查找了3大类105个问题。在依法纳税方面，查找出的主要问题有一些中小企业申报不实，农产品收购加工企业税负偏低，企业利用关联交易避税，房地产企业隐匿预售收入偷逃企业所得税，利用货运发票多抵扣进项，车辆经销商与纳税人联手逃缴车辆购置税。在税源监控管理方面，查找出的主要问题有纳税评估工作不深入，对增值税一般纳税人资格审查把关不严，个体户漏征漏管较多，农产品收购发票管理手段落后，税种管理重视程度不均衡，车辆购置税控管存在薄弱环节。在征管机制方面，查找出的主要问题有税收管理制度落实不到位，征管各环节缺乏良性互动、互助机制。突出表现在信息资源不能充分共享互补，业务衔接不够顺畅、紧密，工作成果不能互相交流。
“病症”找出来后，临沂市国税局开始对症下药。他们以重点行业、重点税源企业的评估分析为重点，充分利用国家税务总局、山东省国税局发布的宏观数据和企业的税收疑点问题，通过对各类信息进行遴选优化，确立了9个大项85个指标，初步建立了具有较强针对性、系统性和时效性的分析指标体系。同时依托内部网站，建立统一的开放式信息发布平台，结合基层税收管理中积累的企业微观信息，锁定有问题的企业，然后要求企业自查或开展约谈评估，这种方法针对性强，命中率高。
临沂市某县一酒厂2005年申报消费税94万元，申报增值税为零，临沂市国税局将其列入重点评估调查对象。根据掌握的该企业的大量财务及税收信息数据，临沂市国税局采取约谈自查方式，促使企业补缴税款近2000万元。据不完全统计，临沂市国税局采取“一单清”的方式，在平台上先后发布各类信息5期，涉及企业9815户，补税罚款近4亿元。
临沂市副市长蔺景和说：“国税部门开展的宏观税负调查分析活动，不仅整顿了经济税收秩序，促进税负合理公平，增加了财政收入，使偷税者受到应有的处罚，维护了守法者的权益，而且为发展经济、促进社会稳定作出了积极贡献。在工作开展期间，市委、市政府没有收到一封群众举报信。”
威海市国税局从3月中旬起，积极与统计、房管、土地、银行、工商、地税等20多个部门进行涉税数据信息的采集和整理，获取了大量第一手资料，利用数据分析发布系统进行分析、查找疑点，下发到各单位，有针对性地开展分析。
威海市国税局对行业企业增值税税负、所得税贡献率、“四种票”抵扣等40多项内容设定了分析指标，利用数据分析把有疑点的9768户企业纳入重点调查对象，将其中1887户纳入市局重点监控对象，分户进行了关联分析，核查落实疑点。通过分析检查，共发现6732户企业存在涉税问题。
在“四种票”管理上，威海市国税局通过分析进销项增减变动率、“四种票”抵扣比率、投入产出比等指标，全市共核定税负偏低、进项增幅高于销项、“四种票”抵扣不实、滞留票、隐匿收入等问题的企业884户，补税罚款1.12亿元。通过对企业查库存、查单证、查购销合同，测算设备生产能力、产品能耗、进销比例，对比同类型、同技术、同规模企业的“三测三查三比”分析，加强小规模企业调查分析，及时发现企业通过销售不入账、账外经营等偷逃税问题。
威海市国税局还加强内、外资企业所得税评估，重点排查低税负企业、非正常亏损企业、关联交易企业和热点行业，对企业生产经营类型、规模成本、收入、成本费用变动率、税负率等数据进行了分析。对亏损企业、低税负企业，根据日常监控中收集的纳税和财务信息，纵向分析其历年申报数据，横向分析同行业税负，采取比较分析、比率分析、趋势分析、资金分析等方法，对收入、成本、期间费用等进行重点审核。截至目前，威海市查补内、外资企业所得税9284万元，内、外资企业亏损面分别下降到32%和21%，比上年分别下降了23%和22%.
在税负调查分析过程中，临沂市、威海市国税局坚持边查边改，既立足当前，查找不足，又着眼长远，通过完善预防机制、预警监控机制和内部管理机制，进一步强化税收征管，构建起税收管理的长效机制。
山东省国税局局长胡金木说，目前，全省国税系统宏观税负分析工作成效明显。实践证明，开展宏观税负调查分析，是加强税收征管的一条非常有效的办法，不仅找出了问题，查补了收入，进一步提高了征管质量和效率，提高了国税干部的税收业务素质，有效地预防职务犯罪，而且优化了纳税服务，改善了依法治税环境，必将对今后的税收工作产生深远的影响。
