今年4月是我国第十七个全国税收宣传月，主题是“税收·发展·民生”。税收征管如何更好地方便百姓，服务民生？他山之石，可以攻玉。本报今天刊发这篇报道，介绍我国香港特区税收征管制度以民为本，处处为纳税人着想的诸多做法，希望对读者和相关各方有所启发。
——编者
简单低税
□总共8种税，不到四成的人需交个人所得税
香港市民张先生在一家公司任职高级经理，年薪50万，交税3600元。“家里有两个小朋友，免税10万；父母跟我们一起住，免税12万。按揭贷款利息7万，一个进修班学费1.5万，还有退休金供款，都可以扣除。”张先生计算着。
按税法规定，他本应交5万多元的税，但许多社会政策也通过税收减免来鼓励，他的情况与之吻合，最后算下来，只需交3600元。
香港税种一共8项，且只对来自香港的收入征税，居民与非居民一视同仁。其中，薪俸税（个人所得税）和利得税（企业所得税）数额最高，通常占税收总额七成以上。利得税税率为16.5%，在总共28万多家企业中，只有7万家公司（约25%）须交纳利得税，800家纳税最多的企业交了65%的利得税。
个人与企业都是按年交税，薪俸税的税单每年4、5月发出，纳税人填写资料后交税务局评税，每年8月至年底，税务局分批发出缴税单。根据新年度财政预算案，薪俸税起征点10.8万元，各项减免后的应税收入分别按2%、7%、12%累进计算，税阶为4万元。
据统计，在香港350万总工作人口中，只有130万人（37%）需要交纳薪俸税。因为香港为纳税人提供了优厚的免税额和各种扣除，如慈善捐款、抚养兄弟姐妹、伤残受养人等扣除项目，从而令纳税门槛很高，实际平均税率只有8%.
今年1月，美国传统基金会连续第十四年将香港评为世界最自由的经济体，“财政负担”衡量指标中，香港连续获得世界最高分。该基金会高度评价香港的简单低税政策：“多年来，香港税收仅占GDP的12.7%，其税率处于世界最低水平。”
随涨随落
□经济景气就宽免税收，还富于民
“2007—2008年度，宽免75%的薪俸税和利得税，上限2.5万元；提高薪俸税起征点0.8万元至10.8万元；扩大税阶由3.5万元提高到4万元；宽免75%的物业税……”今年2月底，这份涵盖多项税收宽免措施的财政预算案在立法会上一经公布，随即得到香港各界的普遍欢迎。
近几年，香港经济持续增长，库房收入逐年增加。2007—2008年度税收估计2700亿元。一系列“还富于民”措施将令特区政府2008—2009年度的收入减少335亿元。“公共开支严格控制，以平衡预算为原则，政府不需要收太多税。”香港税务局局长刘麦懿明介绍说。
香港财政司负责制订和调整税收政策，有关建议通常在每年的财政预算案中提出，经立法会反复讨论、辩论通过后执行。财政预算案在推出前，都会征询各界意见，每位香港市民也可参与其中，给财政司提意见、出建议。
实际上，香港的税率、税阶、免税额及扣减项等，几乎每年都有变化。税收政策的调整，依据未来5年经济趋势及当年经济状况和政府财政收支情况制定。经济景气，财政盈余多，自然就会降税率，退税款或提高免税额。
2006年7月，特区政府为扩展税基，就开征商品及服务税展开为期9个月的公众咨询，结果舆论和大部分市民反对，政府只好放弃。因为税制改革关系每个人的利益，只有市民支持才能成事。
不折不扣
□不依法纳税会受严惩，多收的税也会退回
业主郑妙玲将其拥有的房屋出租，但虚报“未出租”，5年逃税20万元。法院裁定其逃缴物业税，判处即时入狱两个月并罚款2.3万元。这样的追税诉讼每年有上万例，不依法纳税会受到严厉处罚。税款逾期未交，除征收高额附加费外，税务局还会向纳税人的雇主、银行、租客、债务人等第三者发出追税通知书，只要他们持有欠税者的款项，就得交足欠税者拖欠的税额，不交亦属违法。
追讨欠税年限长达6年，若蓄意逃税，则延伸至10年。《税务条例》还授权税务局局长向逃税者征收最高为欠税款3倍的罚款。如果有证据证明纳税人蓄意瞒税，税务局会向法庭提出检控，最高刑罚监禁3年、罚款5万元再加3倍欠税额。
不管什么人和背景，一律按照法律办事，该收的一分不能少，不该收的一分不能多。这就是税务局的信条。
多收也要退回，在纳税人多缴税款或因宽免税收而修订评税时，都需退还税款。税务局承诺，在收到税款或发出修订评税通知书后21个工作日内退税。
2006—2007年度，税务局共向158万个人及公司纳税人发出税单，90%准时交税，只有6%.的税款没有收上来，成为坏账。同时，税务局退还税款69亿元。
服务到位
□网上、电话、ATM都可交税，投诉也可找税务局长
“根据你输入的资料，你和你配偶分开评税较为有利。”这是税务局网站给市民王太的纳税提示。在香港，市民在交薪俸税时，既可选择夫妇俩合并或分开评税，也可以选择按标准税率15%或累进税率计税。不会计算不要紧，随时上网，输入个人资料，“一键便知”，网站还会帮他们找到最适合的评税方式，依法交纳最少税款。
服务好纳税人，是香港税务局最重要的工作之一。税务局是执法机构，也是服务机构。税务局颁行的《纳税人约章》，清楚列出纳税人的7项权利和5项义务，其中包括有权获得礼貌对待及按承诺标准提供的服务，享有清晰直接的投诉上诉渠道等。
95%的柜台查询须在10分钟内处理、96%的综合报税表须在9个月内完成评税、98%的反对个案须在4个月内处理……21项有关税务局的服务承诺，标准具体明确。
事实上，在所有环节中，公开透明最为重要。税务局编订并公开发放税务条例释义、执行指引等资料。像对逃税罚款，什么时候罚、罚多少、税务人员通常会如何处理等等，一律公诸于网站。即便违法，纳税人也很清楚会面临哪些处罚。
不仅如此，税务局还要求，所有向纳税人提供的资料，都须简单明了，表格要易填，内容要易懂，还都能在网站上找到。交税也方便，邮寄支票、网上、电话、银行ATM机交款都可以。纳税人若有不满，投诉大道“条条通罗马”。第一次投诉，税务局必须在7个工作日内予以答复；纳税人不满意再诉，可直达税务局局长；再不满意则转往独立机构申诉专员公署；还有不满，可直接要求申诉专员复检；直至最后要求法院审理裁判。
