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一家之言:目前我国税制改革的五大热点

2008-5-7 8:44 中金在线 【 】【打印】【我要纠错

  税收政策、财政政策和货币政策,是经济宏观调控的三大杠杆,也是我国经济体制改革的重头戏。笔者认为,目前税制改革要关注和研究“五个热点”:

  一、税种结构要由以流转税为主转向以调节税为主

  美国等西方市场经济国家,税种基本上是以所得税、遗产税、物业税等调节税为主,旨在增加收入,重在调节分配。我国向市场经济转轨之后,税种结构也要随之进行调整,即从计划经济时期以营业税、增值税、消费税等流转税为主的税种转向企业所得税、个人所得税、遗产税等调节税为主的税种上来。通过征收遗产税、物业税、资本税等调节税,才能“抽肥补瘦”,实现分配上的相对公平,保证社会和谐稳定。

  二、税收环节要由生产型纳税为主转向消费型纳税为主

  消费型纳税有三个好处:一是消费与纳税挂钩有利于公平,二是培养全民纳税的意识,三是消费与纳税同步进行,有效防止偷税、漏税。我国则主要是对生产环节的企业征税,企业做假账引发了大量的偷税、漏税,也加大了企业税赋负担,消弱和侵蚀了税基。现在政府处在很尴尬的境地,形成了“富人太富不纳税、政府太大不够花、穷人太多补不起”的局面。改变这种局面,我国应彻底从计划经济的税收中“走”出来,用市场的观念研究税收,使税收环节由生产型纳税为主转向终端消费者纳税为主,这样,才能减轻企业负担,鼓励生产,解决大量偷税漏税问题,我国税收工作才能真正有新的突破和根本性的变化。

  三、税收作为经济杠杆要向节能减排上倾斜

  中央正在研究出台征收资源税和环境税的有关政策,笔者认为,资源税和环境税出台之日,才是中国“两型”(资源节约型、环境友好型)社会建成之时。我们应该向企业征收环境税,重污染者重税收,用以弥补和整治环境污染,从中建立起全社会的环保补偿机制,这样才能遏制企业肆意污染环境的心态和行为。利用资源税和环境税调节,使那些高消耗、高污染的企业在市场经济中因高税负、高成本而自行淘汰,这要比政府刮环保风暴,用行政手段强行关闭企业强多了,更多地让市场这只手在宏观调控中发挥主导作用。

  四、营造尊重感恩纳税人的社会主流意识

  过去我国在计划经济体制下,国家包单位、单位包个人,收入分配不对称,个人开工资、涨薪水只会感谢领导人,不知道感恩纳税人,既没有纳税人光荣的文化氛围,更无感谢尊重纳税人的思想意识。为此,一要大力宣传纳税人的功劳和贡献,从根本上扭转纳税吃亏意识和偷税、漏税行为,在社会上普遍培育纳税光荣的社会主流意识;二要弘扬尊重感恩纳税人的社会文化,使公务员等“吃”税款的人具有感恩意识和视纳税人为衣食父母的观念。三要在税收政策上向国民收入的第三次分配上倾斜,尽快研究制定慈善事业法,颁布《慈善事业条例》,支持鼓励企业家回报社会、投身慈善事业,进一步扶贫助困,实现更深层次和更大范围内的收入分配调整,力促社会公平。

  五、关于调整分税制的探讨

  我国分税制始于1994年,从十几年的实践看,分税制也要与时俱进地进行调整。分税制的弊端体现在“三个加大”:一是两套税务机关铺摊子,加大了税收成本;二是加大了企业负担,增加了企业办事程序和交易成本;三是加大地方负债,造成地方政府事多钱少,普遍负债运营,发展乏力。今后,分税制到底是用税务机关分,还是用税种分,尚在讨论中,笔者倾向第二种。只有这样,才能有效解决以上三大弊端。探析今后我国财政税收体制改革的取向,归纳为四句话,十六个字:一是培养税基,二是加强征管,三是瘦身减肥,四是支出转向。我们把这四句话、十六个字讲全了,真正办到位了,才是完整的财税体制改革的大思路。

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