“什么是企业年金？”昨日，我市一家颇具规模的民营上市公司的中层领导如此回应记者的询问。其实，不知企业年金为何物的人，在深圳不是少数。据不完全统计，我市设立企业年金的企业为800多家，年金总额已达40亿元。相对数万家企业总量来说，企业年金覆盖率较低，透明度不高，目前企业年金还不足以构成退休职工养老的第二根支柱。
没年金员工退休少拿30%
企业年金也叫补充养老保险，原则上讲只要企业上年度有盈利，就可拿出不超过上年度工资总额的1／12，为企业设立年金账户，年金账户缴费原则上由企业和员工共同缴纳。
企业年金最大的作用就是可能弥补员工退休后社保金的不足。西方发达国家测算显示，一个员工退休后收入是退休前收入的80%，生活水平就可以保持不变。中国没有确切的官方测算。深圳目前退休后平均每月社保金为2600元。如果仅靠社保生活水准显然要下降。因此，还需建立个人养老钱筹集的第二渠道，这就是企业年金。
企业年金与社保的“社会统筹＋个人账户积累”的模式不同，企业年金个人账户完全实行积累制模式，无论是企业缴费部分还是个人缴费部分，以及这部分资产的绝大部分增值部分，均全部用于员工个人退休金支付。它不会因公司管理层变更或者企业破产等而改变用途，也不受“社会统筹”政策变化的影响。按照专业人士的测算，企业年金可使员工退休金平均提高30%.换言之，如果一个员工年龄资历相同，从有年金的企业退休就可能多拿30%的退休金。
企业年金国企唱主角
据记者了解，按照保监会公布的第二季度数据，专业养老金公司管理的企业年金缴费、受托管理资产、投资管理资产三项指标合计分别达到99.87亿、166.63亿和172.37亿。与去年同期相比，分别增长了975.9%、804.4%和865.9%，发展非常迅速。目前，参与企业年金计划的企业一般都是效益好、国资背景或国有控股等的大型企业，中小企业建立企业年金的则较少。
深圳设立企业年金的机构主要分布在商业贸易、电力燃气供水、交通运输、金融、建筑房地产、教育咨询、事业单位等。国有企业、经费自筹的事业单位等是绝对的主角。
深圳一位餐饮公司的老总告诉记者，企业生意年年都有增长，但原材料、人工等成本也在增长，年年忙活，利润变化不大，不可能再考虑其他。
深圳企业年金监管机构有关人士昨日告诉记者，深圳目前企业年金覆盖率较低，最主要的问题是深圳民营企业、小企业太多。这些企业多数生存压力很大，养老、医疗、工伤医疗保险、失业保险四项强制性社会保险加上住房公积金，五项费用在许多企业已占工资总额的30%，他们不可能再设立企业年金。
税政制约设年金积极性
除企业负担较重因素外，税收政策成为制约企业设立年金的重要因素。
专业人士告诉记者，我国目前规定，企业年金的企业缴费在工资总额4%以内的部分可在成本中列支，远远低于国际上的主要国家的可税前列支比例，税收优惠过低，很难满足企业年金的缴费需要。
深圳中小企业较多，中小企业设立企业年金的运作办法，是将多家中小企业的年金集合起来，设立年金集合计划，统一进行保值增值运作。目前，深圳中小企业企业年金集合计划相关政策法规还未出台，现阶段已通过企业年金方案报备的中小企业，也由于集合计划政策的不明朗而无法进行下一步工作。
另外，企业年金全部用于员工个人养老，因而年金收入属于个人收入，企业还需代扣代缴个人所得税。一旦发现未履行代扣代缴义务，企业还将受到严惩。这一税收规定，对企业设立企业年金的积极性有影响。有专业人士建议，可以考虑学习西方国家，即使企业年金收入需要缴纳个人所得税，也可考虑在退休后支取时计征。这样有助于提高企业设立企业年金的积极性，也等于间接减轻了社保压力。
设年金有待提高透明度
记者采访发现，即便是设立了企业年金的企业，员工对此项福利也是一本糊涂账，准确的信息知之甚少。有的根本搞不明白企业是否设立了年金，至于是按什么规定设立的，员工之间是否有差异，更是一概不知。
记者询问了深圳一位老国企集团的下属企业的办公室主任，她告诉记者，听说公司是设有年金的，但中间又停了，现在又恢复了。听说有一套政策，具体的信息就说不上来了。
专业人士表示，目前企业年金计划建立过程中，员工一直处于弱势，政策不透明，员工不了解。当然企业年金的员工激励、吸引人才的“金手铐”作用也就无从发挥。按照《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部23号令）规定，设立年金的企业应设立企业年金理事会，由企业代表和职工代表组成，依法管理企业的年金事务。但企业员工大多对此一无所知。
深圳企业年金监管机构的有关人士则表示，企业年金目前只是初级阶段，现在企业设立企业年金，只是想提高员工的福利，其他作用根本谈不上。
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企业年金增值要看股市脸色许多企业的员工不仅不了解企业年金设立的规定，也不了解企业年金如何保值增值。
据记者了解，企业年金基金采用信托方式运作。运作过程中，会有四个资格管理人的介入，分别是受托人、投资管理人、托管人和账户管理人，加上作为委托人的企业本身，一共有5个角色。在我国的企业年金基金运作过程中，委托人与受托人之间为信托关系，由受托人负责管理年金基金的整体运作并监督其他管理人。受托人和投资管理人、托管人和账户管理人为委托关系。
受托人担当“管家”角色，选择与监督其他管理机构，制定投资政策，为企业提供年金计划的信息披露；投资管理人担当“基金经理”角色，其主要职责是使年金基金达到投资政策所要求的风险与收益目标；账户管理人担当“会计”角色，负责记录企业、个人账户信息并提供查询服务；托管人就是“出纳”，负责保管年金资金，并对缴费、支付及年金基金财产的资产负债明细进行管理和监督。这四个角色实际上是四种资格，均需向劳动和社会保障部申请。有大型保险公司或基金公司可同时具备几种资格。
《企业年金基金管理试行办法》第四十六条规定，企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
第四十七条规定，企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下列规定：第一，投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；第二，投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%，其中投资国债的比例不低于基金净资产的20%；第三，投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%，其中投资股票的比例不高于基金净资产的20%.
上述投资品种中，惟有股票是最惹眼的高风险高收益品种。因此，年金的增值还需看股市脸色。记者从某养老保险公司获悉，去年企业年金运作业绩远超企业预期，平均收益率高达40%～50%.但今年以来投资压力加大，二季度开始，企业年金股票仓位已经压得很低。预计有些企业提出的收益目标将难以兑现。
某企业员工到有关部门问询企业年金情况。
