面对复杂的经济形势，如何有效估算收入趋势？江苏省金湖县国税局运用税源核算方法对此进行了探索和尝试。
“所谓税源核算，就是税务机关为了清楚税收从哪里收、能收多少，对纳税人在一定时间内的纳税能力进行科学的估算。这种估算，有时候还可以看出产业结构的变化，为税源管理提供了一个新的视角、新的工具。”江苏省金湖县国税局局长陈志顺介绍说。
测算纳税能力，使计划更科学
税源核算是税收计划管理的一项前瞻性工作，通过对未来税收能力的估算，为依法征税奠定量的基础。去年以来，金湖县国税局结合新政策的出台、国内外经济形势、企业发生的重大变化等实际，在充分掌握税收历史统计数据和税源资料的基础上，认真核实企业税务登记信息、纳税申报信息等的真实性与准确性，分析企业生产经营过程中各种影响因素的变化情况，适时调整纳税人的目标税收。
金湖县有一家铜拉丝生产企业。前不久，金湖县国税局对该企业进行了税收预测。据分析员华文奇介绍，该企业2008年共销售铜杆2300吨，平均售价每吨5.26万元，实现销售收入1.21亿元，实现增值税187.55万元，税负为1.55%。税务部门在对该企业进行纳税能力测算时，根据日常管理中掌握的企业工艺流程、生产设备、耗电量、投入产出比等相关数据判断，企业年生产能力最高在3200吨铜丝左右，生产经营正常情况开工率在80%左右，年产铜丝2560吨左右，销售每吨铜丝保本增值额在3500元，盈利临界点为2000吨。从2008年10月开始，受全球经济危机的影响，上游产业需求下降，该企业产品销售量严重下滑，开工率下降到60%，产品售价也下降到每吨3万元。结合2009年初宏观经济形势和企业生产状况，金湖县国税局预测，2009年该企业可能实现销售收入为6000万元，实现税收120万元，确定该企业2009年目标税收为120万元。
去年9月，金湖县国税局通过对辖区内所有企业、行业进行测算，将全年国税收入预测从年初的5亿元调整为4.36亿元。结果证明，这一预测与最终入库税款相差无几。
陈志顺说：“通过税源核算，国税部门对税收未来发展趋势进行科学、合理预测，对税源的发展变化进行动态监控分析，使税源掌控更加全面及时，收入预测更加科学准确，税款入库更有计划性。”
监控计划执行，使征收更合理
税源核算还能监控计划的执行。金湖县国税局通过对税源的动态监控，及时掌握申报实现税收与目标税收的差距，为税源管理提供了新工具。
金湖县国税局税收管理员杨定龙说：“税源核算体系就像一个双向雷达，它不仅是我们税收管理员了解税源、掌握税源、监控税源的有力工具，而且也是上级机关监督税收管理情况的‘千里眼’。”
2008年，金湖县国税局共征收有色金属冶炼及压延加工业税款3300万元。根据该行业新增产能情况，今年初，金湖县国税局对该行业重点户进行纳税能力测算，扣除国际金融危机影响数，预计2009年该行业目标税收在4000万元左右。今年1月～4月，根据税源核算提供的信息，国税局发现该行业重点税源企业实现税收与目标税收的偏离度很大。经过进一步调查分析，金湖县国税局发现下降的主要原因是受国际金融危机影响，有色金属价格暴跌，企业的销售收入大幅度下降。鉴于下降的因素是合理的，该局及时调整了目标收入计划，并将分析情况通报地方政府。
税源核算还为企业管理提供了有益的参考。金石集团是金湖县第一纳税大户，集团财务总监韩康胜说：“税源核算有理有据，测算准确率高，目标税收与我们实际入库税款相差在10%以内。国税局的分析数据，已成为我们集团控制成本的重要参考资料。”
防范税收风险，使管理更有效
对重点行业实施有效监管，是防范税收风险的重要方法。税源核算能及时做到这一点。
金湖是农业大县，粮食加工业是该县重点行业之一。过去，金湖县国税局对该行业的管理主要以税负为切入点，把控制农产品收购进项税额看作风险点。今年初，金湖县国税局在对粮食加工业进行纳税能力调查测算时发现，该行业的企业生产能力远远大于申报销售收入。对此，各企业都作出了不同解释。金湖县国税局充分利用第三方信息进行深度分析，并从供电部门了解企业的能耗情况，从网上搜取设备的单位能耗产出数据，计算得出企业的实际产出和销售量，发现根据销售量计算的销售额基本大于企业申报的销售收入。
针对这些问题，金湖县国税局及时启动风险应对机制，组织企业法定代表人进行集体约谈。约谈中，税务人员系统讲解相关税收政策，做好纳税辅导工作，认真分析了企业的异常点，要求企业对疑点问题进行说明和举证，引导企业自查自纠。
“国税局对粮食行业纳税能力的测算和分析，让我们心服口服。回去后，我们将认真自查，缴足应纳税款。”金湖县金叶面粉有限公司老总李兆洪当场表态。通过及时应对税收风险，今年第二季度，金湖县粮食行业自查补报税款近200万元。
