“中国宏观税负呈现逐步上升趋势，中小口径的宏观税负缺口逐渐拉大”。中国社会科学院财经战略研究院日前发布《中国宏观经济运行报告2012》，提出这一判断。
目前，国际上通常以一定时期（如一年）政府集中的税收总量或税收和非税收入总量占同期国内生产总值（GDP）的比重，来测算、衡量一个国家的宏观税负水平。
社科院的这份报告分别采用中小宏观税负口径做了纵向对比，其中，小口径的宏观税负只体现税收对GDP的比例，不含其他行政性处罚的费用、款项，中口径宏观税负则体现财政收入对GDP的比例，不仅包括了税收，也含有罚金、费用等其他行政收入。
结果显示，2000年小口径的宏观税负与中口径宏观税负分别为12.7%和13.5%，而2011年，小口径的宏观税负为19.0%，中口径的宏观税负水平为22.0%，两种口径的宏观税负都有明显的上升。
报告指出，在中国的财政收入组成中，税收收入的比重保持在88%左右，而其他非税收收入比重占11%左右。2009年以来，政府积极推行结构性减税，减免了部分税收，但是普遍性的增税政策又悄然推出，如地方教育费附加、税务代征工会经费、税务代征残疾人保障金、提高车船税税额等的开征，因此税收收入比重仍难以下降。
报告指出，税收弹性维持在较高水平，具有一定的超增长特征。税收的弹性从1997年开始就始终维持在1.0以上，即税收增长率高于经济增长率，1999年甚至达到2.5.经历几次波动之后，在2003年达到1.0的水平，2003-2007年之间微幅上升至1.4，受到经济危机的影响，2008年水平跌至1.0，之后又逐渐爬升至2011年的1.3水平。
“总的来说，近15年来税收弹性均大于1，也就是说税收增长的速度是超过经济增长的，而且税收弹性与经济形势密切相关。”
报告认为，中国宏观税负横向比较，并不算很高，但从历史来看，呈现逐年上升趋势，而且税收收入占GDP的比重越来越大。但是，由于中国仍处于发展过程中，不应建立水平过高的社会福利体系，宏观税负不宜设置过高。特别是中国目前处于经济结构调整与转型的关键时期，世界经济形势疲软同样给中国经济增长带来压力，国内消费不济、企业面临成本上升、市场紧缩、失业上升。
报告称，“这个时候进行税收结构调整，特别是加大结构性减税力度，对于减轻经济运行负担，促进企业投资与居民消费都是有利的。”
中国科技大学经济管理学院教授赵晓近日引述的数据称，2011年中国小口径的宏观税负超过19.0%，今年上半年这一比例上升到24.2%；而大口径宏观税负（包括税收、社会保障基金收入、土地出让金收入和其他制度外收入）2011年为33%左右，今年则很可能已经超过35%，已经远超发展中国家的平均水平，接近身为世界最发达国家的美国。
财新记者发现，国内一些专家测算，如果考虑非税收入、制度外收入等政府及公共机构的隐性成本，中国宏观税负水平势必超过40%.
