1、施工企业应纳所得税征税对象中，免税收入项目包括（ ）。
A．资本性支出
B．与取得收入有关的损失
C．赞助支出
D．国债利息收入
答案：D解析：针对本题所涉及的知识点是历年经常考核的地方，考生应熟悉施工企业应纳所得税征税对象中的各种减除项目。免税收入是指企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
2、某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为（ ）万元。
A．9
B．12
C．21
D．24
答案：A解析：房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税：（800－500）×3%＝9（万元）。
3、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（ ）的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
答案：C解析：本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下：
（1）纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。
（2）对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。
（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
（4）1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。
4、在下列情形中属于建筑工程一切险的保险项目中第三者责任的保险责任范围的是（ ）。
A．工程所有人的人身伤亡或疾病
B．领有公共运输行驶执照的车辆、船舶、飞机造成的事故
C．被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的任何损失、费用和责任
D．在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者人财产损失
答案：D本题分数：10.71分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分。
解析：建筑工程一切险是承保以土木建筑为主体的工程项目在整个建筑期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失，以及依法应承担的第三者责任的保险。建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者人财产损失属于第三者责任险的保险范围。工程所有人的人身伤亡或疾病属于建筑工程意外险的保险范围；领有公共运输行驶执照的车辆、船舶、飞机造成的事故和被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的任何损失、费用和责任属于建筑工程一切险除外责任范围。
5、下列关于安装工程一切险保险期限的讨论中，正确的是（ ）。
A．试车考核期的保险责任一般不超过6个月
B．保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致
C．保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以后发生者为准
D．安装期保险责任的终止是安装工程质量保修期结束之日
答案：B解析：关于选项A，试车考核期是指工程安装完毕后的冷试、热试和试生产。其长短由保险人与被保险人商定或根据工程合同上的规定来决定，并在保单上列明。试车考核期的保险责任一般不超过3个月，若超过3个月，应另行加费。关于选项B和C，保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致。保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以先发生者为准。关于选项D，安装期保险责任的终止有两种情况：①安装完毕签发验收证书或验收合格时终止；②工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程之时，最晚终止日不超过保险单中列明的终止日期。
6、[2007年试题]根据我国现行规定，土地增值税实行（ ）。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
答案：A
7、在土地增值额的计算中，按规定可以扣除的项目包括（ ）。
A．所支付的土地使用权价格
B．新建房及其室外配套设施的成本、费用
C．开发土地的成本费用
D．旧房及建筑物评估价格
E．旧房及建筑物的历史成本
答案：A,B,C,D解析：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。其中税法规定的扣除项目包括：
（1）取得土地使用权支付的金额：
①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金；
②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。
（2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除：
①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
（4）与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。
（5）其他扣除项目。对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除：
加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20%
（6）旧房及建筑物的评估价格。指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。
转让旧房的扣除额＝评估价＋取得土地使用权所支付的地价款＋按国家规定交纳的费用＋转让环节缴纳的税金。
8、根据我国现行规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。
A．向投资者支付的股息
B．企业所得税税款
C．各种捐赠支出
D．国债利息收入
E．赞助支出
答案：A,B,E解析：在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
9、下列关于建筑工程一切险的表述中，正确的是（ ）。
A．工地内现成的建筑物的保险金额由双方共同商定，但最高不得超过该建筑物的实际价值
B．第三者责任的保险是建筑工程一切险之内的保险项目
C．建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失
D．如工程不能在保险单规定的保险期内完工，经投保人申请并加缴规定的保费后，可签发批单延长保险期限
E．建筑工程一切险的保证期费率，是整个保证期一次性费率
答案：A,B,D,E解析：本题目是一道综合性比较强的练习题，通过本题的练习，使考生能够尽可能全面地掌握建筑工程一切险的内容。具体针对本题的各个选项，选项C建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失，是错误的。被保险人的重大过失引起的任何损失属于建筑工程一切险的除外责任。
10、资产负债率反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，它具有的含义包括（ ）。
A．股东的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担
B．当企业全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，企业自有资金利润率增加
C．当企业全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，企业自有资金利润率降低
D．从股东的角度看，全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好
E．企业负债比例很大，风险就大，说明经营者利用债权人资本进行经营活动的能力很差
答案：A,B,D解析：从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东（或所有者）提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的；股东所关心的是全部资金利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价，在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大，负债比例越大越好，这即是本章第一节所讲的财务杠杆；如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。借款比率越大（当然不是盲目地借款），越是显得企业活力充沛。
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1、施工企业应纳所得税征税对象中，免税收入项目包括（ ）。
A．资本性支出
B．与取得收入有关的损失
C．赞助支出
D．国债利息收入
答案：D解析：针对本题所涉及的知识点是历年经常考核的地方，考生应熟悉施工企业应纳所得税征税对象中的各种减除项目。免税收入是指企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
2、某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为（ ）万元。
A．9
B．12
C．21
D．24
答案：A解析：房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税：（800－500）×3%＝9（万元）。
3、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（ ）的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
答案：C解析：本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下：
（1）纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。
（2）对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。
（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
（4）1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。
4、在下列情形中属于建筑工程一切险的保险项目中第三者责任的保险责任范围的是（ ）。
A．工程所有人的人身伤亡或疾病
B．领有公共运输行驶执照的车辆、船舶、飞机造成的事故
C．被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的任何损失、费用和责任
D．在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者人财产损失
答案：D本题分数：10.71分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分。
解析：建筑工程一切险是承保以土木建筑为主体的工程项目在整个建筑期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失，以及依法应承担的第三者责任的保险。建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者人财产损失属于第三者责任险的保险范围。工程所有人的人身伤亡或疾病属于建筑工程意外险的保险范围；领有公共运输行驶执照的车辆、船舶、飞机造成的事故和被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的任何损失、费用和责任属于建筑工程一切险除外责任范围。
5、下列关于安装工程一切险保险期限的讨论中，正确的是（ ）。
A．试车考核期的保险责任一般不超过6个月
B．保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致
C．保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以后发生者为准
D．安装期保险责任的终止是安装工程质量保修期结束之日
答案：B解析：关于选项A，试车考核期是指工程安装完毕后的冷试、热试和试生产。其长短由保险人与被保险人商定或根据工程合同上的规定来决定，并在保单上列明。试车考核期的保险责任一般不超过3个月，若超过3个月，应另行加费。关于选项B和C，保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致。保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以先发生者为准。关于选项D，安装期保险责任的终止有两种情况：①安装完毕签发验收证书或验收合格时终止；②工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程之时，最晚终止日不超过保险单中列明的终止日期。
6、[2007年试题]根据我国现行规定，土地增值税实行（ ）。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
答案：A
7、在土地增值额的计算中，按规定可以扣除的项目包括（ ）。
A．所支付的土地使用权价格
B．新建房及其室外配套设施的成本、费用
C．开发土地的成本费用
D．旧房及建筑物评估价格
E．旧房及建筑物的历史成本
答案：A,B,C,D解析：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。其中税法规定的扣除项目包括：
（1）取得土地使用权支付的金额：
①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金；
②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。
（2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除：
①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
（4）与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。
（5）其他扣除项目。对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除：
加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20%
（6）旧房及建筑物的评估价格。指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。
转让旧房的扣除额＝评估价＋取得土地使用权所支付的地价款＋按国家规定交纳的费用＋转让环节缴纳的税金。
8、根据我国现行规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。
A．向投资者支付的股息
B．企业所得税税款
C．各种捐赠支出
D．国债利息收入
E．赞助支出
答案：A,B,E解析：在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
9、下列关于建筑工程一切险的表述中，正确的是（ ）。
A．工地内现成的建筑物的保险金额由双方共同商定，但最高不得超过该建筑物的实际价值
B．第三者责任的保险是建筑工程一切险之内的保险项目
C．建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失
D．如工程不能在保险单规定的保险期内完工，经投保人申请并加缴规定的保费后，可签发批单延长保险期限
E．建筑工程一切险的保证期费率，是整个保证期一次性费率
答案：A,B,D,E解析：本题目是一道综合性比较强的练习题，通过本题的练习，使考生能够尽可能全面地掌握建筑工程一切险的内容。具体针对本题的各个选项，选项C建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失，是错误的。被保险人的重大过失引起的任何损失属于建筑工程一切险的除外责任。
10、资产负债率反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，它具有的含义包括（ ）。
A．股东的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担
B．当企业全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，企业自有资金利润率增加
C．当企业全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，企业自有资金利润率降低
D．从股东的角度看，全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好
E．企业负债比例很大，风险就大，说明经营者利用债权人资本进行经营活动的能力很差
答案：A,B,D解析：从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东（或所有者）提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的；股东所关心的是全部资金利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价，在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大，负债比例越大越好，这即是本章第一节所讲的财务杠杆；如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。借款比率越大（当然不是盲目地借款），越是显得企业活力充沛。
建设工程教育网整理