【每日一练】

1.《中华人民共和国企业所得税法》属于（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

2.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

3.根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.重要报表项目的说明

B.或有事项的说明

C.资金增减及周转情况的说明

D.财务报表的编制基础

E.重要的会计政策和会计估计

4.破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》，关于破产申请及管辖的说法，正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.破产申请只能由债务人向人民法院提出

B.破产申请在人民法院受理前不能撤回

C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖

D.破产案件由破产财产所在地法院管辖

5.某企业年初拥有房产价值5000万元，其中：

（1）生产经营办公等自用房产4000万元；

（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；

（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；

（4）闲置未用房产400万元。（当地房产原值减除率为20%）

企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×（1－20%）×20%＋30×12%＝643.60（万元），注册税务师审核后认为（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.免税单位无租使用纳税单位的房产免税，对企业提供给公安系统使用的房产不计税

B.闲置未用的房产也应当从价计征房产税

C.企业提供给公安系统使用的房产，由企业按照房产余值计算缴纳房产税

D.当年应纳的房产税为46.42万元

E.提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元［100×（1－20%）×1.2%］

【答案及解析】

1.答案：A

解析：《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大及其常委会通过的税收法律。

2.答案：C

解析：本题主要考核居民企业和非居民企业的区别。依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

3.答案：ABDE

4.答案：C

解析：本题考核破产申请与管辖。破产申请人包括债务人、债权人以及依法负有清算责任的人。根据规定，申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请。破产案件由债务人住所地人民法院管辖。

5.答案：BD

解析：免税单位无租使用纳税单位的房产免税，但本题目中不是无租使用，而是将应收的租金抵付了培训费，所以，对公安系统使用的此房产应当从租计征房产税。

年应纳房产税＝（4000＋400）×（1－20%）×1.2%＋0.2×2×12×12%＋30×12%＝46.42（万元）。