【每日一练】

1.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国内税法

D.国际税收协定最典型的形式是“OECD”范本和“联合国”范本

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

2.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入

B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现

C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

3.按《企业会计准则解释第8号——资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.历史成本

B.现值

C.重置成本

D.可变现净值

E.公允价值

4.根据《立法法》的规定，下列说法正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.地方性法规的效力高于国务院的部门规章

B.省、自治区的人大常委会可以制定地方规章

C.部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决

D.地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决

5.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费—未交增值税10

B.借：应交税费—未交增值税10

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10

贷：应交税费—未交增值税10

D.借：应交税费—未交增值税10

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10

【答案及解析】

1.答案：BDE

解析：选项A，国际税收协定是两个或两个以上的主权国家之间签订的法律文件；选项C，国际税法的重要渊源是国际税收协定。

2.答案：D

解析：企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；企业自产的产品转为自用，是内部资产处置，不视同销售。

3.答案：ABE

解析：按准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，应比较其账面价值与可收回金额的大小。固定资产的账面价值＝账面原价-累计折旧，账面原价涉及的是历史成本计量属性；计算可收回金额时，会涉及现值与公允价值计量属性，故选ABE。

4.答案：C

解析：本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。地方性法规与部门规章不能判断效力等级。所以选项A错误。地方规章的制定主体只能是政府。所以选项B错误。地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。所以选项D错误。

5.答案：D

解析：企业当期应纳增值税额为90－40＝50（万元），已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。