【每日一练】
1.下列纳税人的行为中，应当征收增值税的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.医院提供治疗并销售药品
B.电信公司销售移动电话并提供电信服务
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
E.批发企业销售货物并实行送货上门
2.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。（税法Ⅱ-多选题）
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
E.与关联企业有关的所有的业务往来资料
3.甲公司采用计划成本进行材料的日常核算。2011年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.394
B.396.8
C.399
D.420
4.下列选项中具有行政许可实施主体资格的有（ ）。（税收相关法律-多选题）
A.环境保护局在自己职权范围内实施许可
B.接受国税局委托的工商局实施税收许可
C.省级以下税务局的稽查局在职权范围内实施许可
D.接受工商局委托的营养师协会实施登记许可
E.证券业协会在法律法规授权范围内实施许可
5.某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理为（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.借：应收账款26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）26000
B.借：应交税费26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）26000
C.借：其他应收款26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）26000
D.借：应交税费—应交增值税（出口退税）26000
贷：其他应收款26000
【答案及解析】
1.答案：CDE
解析：选项AB属于营业税的混合销售行为，不征增值税；选项CDE属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。
2.答案：ABD
解析：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：
（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；
（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；
（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；
（4）其他与关联业务往来有关的资料。
3.答案：B
解析：材料成本差异率＝（4－12）/（200＋800）＝－0.8%（节约差）；甲公司本月末结存材料的计划成本＝200＋800－600＝400（万元）；甲公司本月末结存材料实际成本＝400×（1－0.8%）＝396.8（万元）。
4.答案：ABCE
解析：本题考核行政许可实施主体的资格。选项A属于行政机关，选项B属于受委托的行政机关，选项C属于法律、法规授权的组织，选项E属于具有管理公共事务职能的组织。营养师协会不是行政机关，因此其不能接受工商局的委托实施行政许可行为，所以选项D错误。
5.答案：C
解析：免抵退税额
＝200000×13%＝26000（元）
当期应纳税额
＝12000－[50000－200000×（17%—13%）]-10000＝－40000（元）
当期应退税额＝26000（元）
当期免抵税额＝0
会计分录为：
借：其他应收款26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）26000
