【每日一练】
1.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.《税务登记证》副本
B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C.银行账号证明
D.国家税务总局规定的其他有关资料
E.经营场所产权证明或者租赁协议
2.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
E.符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税
3.甲公司系上市公司，2010年年末库存乙原材料账面余额为1000万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料计提的跌价准备的账面余额为0万元。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1100万元，预计生产丙产品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为880万元。预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。假定不考虑其他因素，甲公司2010年12月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.355
B.455
C.255
D.323
4.甲商场为了抢占节日市场，在2008年11月向乙文化公司订购一批春联和福字，合同价款100万，约定在农历十二月到来之前交付全部货物，甲先预付定金20万。后甲实际给付25万，乙公司没有表示异议，合同签订之后，乙公司没有按照约定的期限交付货物，下列说法正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.甲乙之间关于交付定金的协议是买卖合同的一部分
B.乙公司迟延履行合同义务，根据定金罚则甲商场可以要求乙公司双倍返还定金50万
C.乙公司迟延履行合同义务甲商场有权要求乙公司支付违约金
D.如果乙公司在春节的前一天履行交付义务，此时甲商场有权解除合同
5.某小规模纳税人2012年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.借：银行存款8000
贷：主营业务收入8000
B.借：银行存款8000
贷：主营业务收入7844.66
应交税费—未交增值税155.34
C.借：银行存款8000
贷：主营业务收入7766.99
应交税费—应交增值税233.01
D.借：银行存款8000
贷：主营业务收入7844.66
应交税费—应交增值税155.34
【答案及解析】
1.答案：ABDE
解析：纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人的，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：
（1）《税务登记证》副本；
（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
（3）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
（4）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
（5）国家税务总局规定的其他有关资料。
2.答案：AB
解析：选项C，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，而不是应纳税额。选项D，符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入，要并入应纳税所得额征税；选项E，符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
3.答案：C
解析：（1）丙产成品的生产成本＝1000＋300＝1300（万元），丙产成品的可变现净值应区分有合同与否：有合同部分：880－55×80%＝836（万元）；无合同部分：（1100－55）×20%＝209（万元），分别与其成本1300×80%＝1040（万元）和1300×20%＝260（万元）比较，均发生减值，因此应计算乙原材料的可变现净值。
乙原材料的可变现净值也应区分：①有合同部分：880－55×80%－300×80%＝596（万元）；②无合同部分：（1100－55－300）×20%＝149（万元）。乙原材料应计提的存货跌价准备金额＝[（1000×80%－596）－0]＋[（1000×20%－149）－0]＝255（万元）。
4.答案：D
解析：本题考核合同的解除。当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，属于法定解除的情况，乙公司迟延履行债务，致使合同目的不能实现，甲商场有权解除合同。所以选项D正确。
5.答案：C
解析：应纳增值税＝8000/（1＋3%）×3%＝233.01（元）
