【每日一练】
1.下列适用6%征收率的业务有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.寄售商店代销居民个人寄售的物品
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司销售自来水
E.销售以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
2.根据企业所得税法的规定，预约定价安排一般适用于同时满足以下（ ）条件的企业。（税法Ⅱ-多选题）
A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
B.依法履行关联申报义务
C.按规定准备、保存和提供同期资料
D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以下
E.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上
3.2008年1月1日甲公司购入乙公司当日发行的面值600000元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期还本的债券作为可供出售金融资产核算，实际支付的购买价款为620000元。则甲公司2008年12月31日因该可供出售金融资产应确认的投资收益是（ ）元。（已知PVA7%，3＝2.2463，PVA6%，3＝2.673，PV7%，3＝0.8163，PV6%，3＝0.8396）（财务与会计-单选题）
A.0
B.38100
C.39370
D.49600
4.根据《合伙企业法》规定，有限合伙人不可以执行的事务是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.对外代表合伙企业签订价款合同
B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C.依法为本企业提供担保
D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
5.某生产性企业2012年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格600元/吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有（ ）。（甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17%，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）（税务代理实务-多选题）
A.进项税额转出金额为21.32万元
B.进项税额转出金额为19.54万元
C.进项税额转出金额为0.92万元
D.销项税额为44.20万元
E.营业外支出金额为227.25万元
【答案及解析】
1.答案：ADE
解析：税法规定，对寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）、典当业销售死当物品，一律按4%征收率征收增值税；县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，自来水公司销售自来水可以按6%征收率简易办法征收。
2.答案：ABC
解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：
（1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；
（2）依法履行关联申报义务；
（3）按规定准备、保存和提供同期资料。
所以选项ABC符合题意。
3.答案：C
解析：题目未给出实际利率，需要先计算出实际利率。600000×PVr，3＋600000×8%×PVAr，3＝620000，采用内插法计算，得出r＝6.35%。甲公司2008年12月31日因该可供出售金融资产应确认的投资收益＝620000×6.35%＝39370（元）。
4.答案：A
解析：本题考核有限合伙人不能执行合伙企业事务的规定。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。
5.答案：AE
解析：外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出＝50000×17%＋（59300－50000）/（1－7%）×7%＝9200（元）＝0.92（万元）；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出＝200×1×60%×17%＝20.4（万元）。进项税额转出＝0.92＋20.4＝21.32（万元），营业外支出金额＝5.93＋200＋21.32＝227.25（万元），涉及会计处理：
借：营业外支出227.25
贷：原材料—甲材料5.93
库存商品—A产品200
应交税费—应交增值税（进项税额转出）21.32
