【每日一练】

1.销售下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.利用工业生产过程中的余热生产的热力

B.以污水处理后产生的污泥为原料生产的燃料

C.以废弃的动物油为原料生产的饲料级混合油

D.以煤矸石为原料生产的氧化铝

E.利用污泥生产的污泥微生物蛋白

2.下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

3.因市政府的棚户区改造计划进行搬迁，某公司收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款2900万元，应记入的科目是（ ）。（财务与会计-单选题）

A.递延收益

B.营业外收入

C.专项应付款

D.资本公积

4.根据刑事法律制度，关于罪数的表述，下列说法正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.刑罚执行期间的数罪，是指在刑罚执行期间发现漏罪或再犯新罪而构成的数罪

B.继续犯必须是出于一个罪过，且不论其持续时间的长短，都应以一罪论处

C.惯犯必须以现行行为已构成犯罪为前提

D.对于连续犯和对于继续犯的追诉期限相同，都是从犯罪行为终了之日起计算

E.以暴力、威胁方法抗拒缉私的，应以妨碍国家机关工作人员依法执行职务罪加重处罚

5.某企业2012年1月发生一项退货业务，2011年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.借：以前年度损益调整100

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）

其他应付款117

B.借：主营业务收入100

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）

银行存款117

C.借：库存商品80

贷：主营业务成本80

D.借：库存商品80

贷：以前年度损益调整80

E.借：本年利润20

库存商品80

贷：应交增值税（销项税额）（17）

银行存款117

【答案及解析】

1.答案：ABC

解析：选项D、E实行增值税即征即退50%的政策。

2.答案：D

解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.答案：C

解析：根据《企业会计准则解释第3号》，企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。

4.答案：ABCD

解析：本题考核罪数。根据《刑法》的规定，以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以走私罪和本法第277条规定的阻碍国家机关工作人员依法执行职务罪，依照数罪并罚的规定处罚。这是我国刑法中对牵连犯实行并罚的规定。所以选项E错误。

提示：关于罪数这一内容，每年的题目相对来说都比较简单，只要掌握教材中说明的内容，就可以应对考试，所以考生对于本章无需花费太多时间进行深入研究，只要掌握基本的内容就可以了。

5.答案：AD

解析：企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。