【每日一练】

1.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

2.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

3.下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有（ ）。（财务与会计-单选题）

A.企业用外币购买且公允价值以外币反映的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B.在资本化期间内，企业的外币专门借款应付未付利息的期末汇兑差额

C.企业用外币购买且其可变现净值以外币确定的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额小于以记账本位币反映的原材料成本的差额

D.企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

4.根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法错误的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.当事人收到催告书后有权陈述和申辩

B.当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳

C.经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定

D.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定

5.关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产

B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益

C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

D.用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

E.企业将自产的产品用于奖励给职工个人，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

【答案及解析】

1.答案：B

解析：对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

2.答案：AD

解析：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

3.答案：D

解析：选项A，汇兑差额应计入公允价值变动损益；选项B，在资本化期间内，外币专门借款的利息产生的汇兑差额，符合资本化条件的应予以资本化；选项C，应该计入资产减值损失。

4.答案：C

解析：本题考核行政强制执行。经催告当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。

5.答案：AD

解析：选项B，这主要适用于商业企业，而不是工业企业；选项C，“固定资产清理”科目应该先转入营业外收入或营业外支出科目中，然后再转入本年利润，而不是直接转入本年利润；选项E，自产产品用于奖励给职工个人，应该按照纳税人同类产品的同期对外销售价格确认收入，而不是以成本价格确认收入。