【每日一练】
1.某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为（ ）元。（税法Ⅰ-单选题）
A.9564.71
B.6847.83
C.9264.71
D.8382.35
2.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%）（税法Ⅰ-单选题）
A.30
B.35
C.40
D.0
3.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.个人取得特许权的经济赔偿收入
E.提供汽车使用权取得的所得
4.2012年初，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司20%的股份，对乙公司具有重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。2012年被投资单位实现净利润5000万元。2013年初，甲公司增加投资1500万元，取得乙公司另外10%的股权，此时甲公司持有的乙公司的股份为30%，仍对乙公司具有重大影响，此时乙公司可辨认净资产的公允价值为16000万元。则追加投资后长期股权的账面价值为（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.3500
B.4500
C.4800
D.5000
5.根据法律规定，下面关于民事诉讼中举证责任的承担表述正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）
A.因环境污染引起的损害赔偿诉讼，由加害人就法律规定的免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任
B.堆放物倒塌造成他人损害的，由堆放人就自己没有过错承担举证责任
C.因民用核设施发生核事故造成他人损害的，由民用核设施的经营者就损害是因战争等情形或者受害人故意造成的承担举证责任
D.因林木折断造成他人损害的，由受害人就林木的所有人或者管理人存在过错承担举证责任
E.因医疗行为引起的侵权诉讼，由医疗机构就自己不存在医疗过错承担举证责任
6.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，历时3个月，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）元。（税务代理实务-单选题）
A.6400.00
B.7710.53
C.8132.23
D.8421.05
7.某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（ ）元。（税务代理实务-单选题）
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
【答案及解析】
1.答案：C
解析：纳税人将自产消费品用于职工福利，有同类售价的按同类售价计税，无同类售价的按组成计税价格计算，本题中无同类售价，所以按组成计税价格为计税依据。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）＝7500×（1＋5%）/（1－15%）＝9264.71（元）
2.答案：C
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元）
3.答案：ABCD
解析：提供汽车使用权取得的所得按“财产租赁所得”征收个人所得税。
4.答案：C
解析：权益法增资仍为权益法的，应将原投资调整至新增投资日被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，即16000×20%＝3200（万元）。对于新增部分投资成本1500小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额16000×10%＝1600（万元），需要调整长期股权投资的账面价值，并同时计入营业外收入，最终增资后长期股权投资的账面价值为3200＋1600＝4800（万元）。
5.答案：ABC
解析：本题考核民事诉讼中证明责任的分担。根据《侵权责任法》，因林木折断造成他人损害，林木的所有人或者管理人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。所以选项D错误。根据《侵权责任法》，因为医疗行为引起的侵权诉讼，根据不同的情况归责原则也不同，因此不能笼统的说因医疗行为引起的纠纷，由医疗机构就自己不存在过错承担举证责任，所以选项E错误。
6.答案：D
解析：应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20%）/76%＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30%－2000＝8421.05（元）。
7.答案：C
解析：属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。
应纳税额＝（1000×4－800）×20%＋1000×5×（1－20%）×20%＝640＋800＝1440（元）
