内部控制系统的重要性
为了更好地设计进一步审计程序，审计师需要能够评价会计报表是否存在重大错报风险，然后着重关心那些风险比较大的方面。主要的原则是：越好的控制系统，会计报表存在重大错报风险的可能性越小。
内部控制系统
内部控制是由管理者设计，有效的内部控制制度合理地保证了企业目标的实现。企业的目标包括：财务报告的可靠性，运营的有效性和效率以及合法地遵守相关法律制度。
管理层的责任：
--建立可靠的系统，这将产生更为准确的财务信息（更少的机会出现错误）
--预防和检查舞弊
--确保资产的安全
审计师的责任：
--发表独立的报表意见
--了解认识内控系统
--测试内控系统是否有效
--收集审计证据
控制环境
控制环境指的是管理层对于内部控制及其重要性的总体态度，包括职业道德价值的沟通交流，胜任能力，治理层的参与，管理层的营运风格，组织结构，责任分配，人力资源政策等等。
企业风险评估过程
与会计报告目标相关的信息系统包括所有的程序和记录。
具体的控制程序和活动
--授权
--业绩评估
--信息处理
--实物控制,包括一般控制和应用控制
--不相容职务相互分离
对控制的监督
信息处理
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