【每日一练】

1.下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.北京某工程监理机构在天津监理一座大厦的建造工作，其纳税地点在北京

B.北京某公司在河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南

C.北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京

D.营业税纳税地点的原则是机构所在地或者居住地的主管税务机关，但是纳税人提供建筑业劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

E.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地

2.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

3.甲公司为增值税一般纳税人。2012年度，根据账簿资料记录，甲公司主营业务收入为2500万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为425万元；应收账款期初余额为300万元，期末余额为450万元，坏账准备的期初余额为5，期末余额为15万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元；应收票据期初余额为8万元，期末余额为12万元。假定不考虑其他因素，甲公司2012年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.3031

B.2721

C.3006

D.3025

4.甲、乙共用小河的水灌溉农田，甲的承包地在乙的上游。为确保农田灌溉，甲在河中筑了一条水坝，截留了大部分河水。甲、乙为此发生冲突，对其纠纷的解决方案，下列说法不正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.乙可以请求甲拆除水坝

B.乙可以请求甲赔偿损失

C.甲侵犯了乙的相邻水流使用权

D.甲侵犯了乙的地役权

5.地役权是指为提高自己不动产效益而依合同约定使用他人不动产的权利，其性质属于（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.物权

B.债权

C.用益物权

D.他物权

E.担保物权

6.对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.增值税B.营业税

C.教育费附加D.消费税

E.契税

【答案及解析】

1.答案：ACD

解析：选项B，境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地；选项E，营业税纳税地点的原则是机构所在地或者居住地的主管税务机关，但是纳税人提供建筑业劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

2.答案：ABDE

解析：两处或两处以上取得工资的，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。

3.答案：B

解析：销售商品、提供劳务收到的现金＝2500＋425＋（300－450）＋（10－50）＋（8－12）－10＝2721（万元）

4.答案：D

解析：本题考核相邻关系——相邻水流使用权。相邻各方在共同使用同一自然水流时，应当依其自然形成的流向，按照由远至近、由高到低的原则依次使用。任何一方为自身利益擅自改变流向或堵截水源，以致影响他方正常的生产、生活的，他方有请求排除妨碍、恢复原状和赔偿损失的权利。

5.答案：ACD

解析：本题考核地役权的性质。地役权，是指地役权人为提高自己不动产效益，有权依合同约定使用他人不动产的一种用益物权。地役权是存在于他人不动产上的物权，所以也属于他物权。

6.答案：BCD

解析：在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接扣除的税费为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税。增值税属于价外税，不能在税前扣除；契税计入资产的成本，不能在税前直接扣除。