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直播交流实录：2014注税《税法一》教材变动解析及备考指导

2014年注册税务师考试教材已经上市，为帮助广大考生尽快了解新教材内容变化情况，正保会计网校分别将2014年与2013年教材进行了详细对比。网校特别邀请《税法一》主讲老师叶青对教材变动进行解析，并指导大家备考。此次视频直播交流活动向考生免费开放，同时，为了方便广大考生能随时随地观看、学习，网校把此次已结束的在线交流语音记录整理制作成课件，以供各位考生学习、交流。

本期话题：2014年注税教材变动解析及备考指导

本期嘉宾：叶青 首都经济贸易大学会计学院副教授，会计学硕士，北京国际税收研究会会员，注册会计师（非执业会员）。从1995年开始从事注册会计师考试辅导工作，授课思路清晰、通俗易懂，化繁为简让人如沐春风。学员眼中的叶老师美丽与优雅并重，讲课极具大师风范，感染力强；她的知识和智慧让每个学生信服，她的细腻与关爱让每位学员为之折服。

所授课程：2014年注册税务师 《税法一》

直播交流文字实录：

一、2014年教材结构及变化

（一）今年考试时间比往年提前了大概10天左右，今年考试时间定于2014年6月14、15日，所以今年教材也提前拿到了。

总体情况：

结构上：变化较大，新增第三章“营业税改征增值税”，共10节。

2014年税法（一）教材为9章。

（二）各章主要变化如下：

第二章 增值税：

1.79页，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。该政策于自2013年5月1日起实行。

2.83页，增加应税服务

3.增加了11%的交通运输业，6%的服务业

4.93页，自2013年4月1日起，国内印刷企业承印的经新闻出版社主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，适用13%的增值税税率。

5.97页，新增一些免税项目，如“公司+农户”经营模式。

6.111页，小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或企业性单位免征增值税

7.115页，新增销项税额的特殊销售额中，直销企业增值税销售额确定

8.117页，调整运输费进项税处理

9.118页，消费品不得抵扣问题

10.126页，关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理

11.131页，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

12.136页，自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。

13.162页，出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料的有关问题

第三章 营业税改征增值税

全部是新增内容

第四章 消费税：

1.218页，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

2.229页，明确了销售啤酒、黄酒收取的押金，按一般押金的规定处理

3.234页，外购应税消费品扣除范围

4.236页，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

5.238页，纳税人进口应税消费品，应当自海关填法发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

6.242页，调整了石脑油、燃料油消费税退税政策

7.240页，补充了钻石及钻石饰品零售环节征消费税

第五章 营业税：

1.248页，征税范围的基本规定

2.252页，起征点：对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税

3.252页，自2013年8月1日起，除铁路运输业外的其他运输业、部分现代服务业（如广告、播映）在全国范围内营改增。

4.260页，纳税人投资政府土地改造项目有无营业税问题

5.275页，纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产的固定资产中，凡属于增值税应税货物，征收增值税。

第六七八九章，基本没有实质性变化

二、考试特点、题型、题量

（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；

（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。

（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容；

（四）总体难度较以往上升，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现，要加以高度重视。

三、如何准备税法（一）的应试

（一）全面参加网校课程学习——4个班次

1.基础学习班（或强化提高班）：30小时左右，全面讲授与考点相关的内容，并总结、归纳知识点，配合例题、经典考题，打好基本功。（1月——3月中旬）

2.习题精讲班：10小时左右，总结要点，汇总本章、本节2011－2013年真题，并精心挑选典型例题，提高灵活应用能力；单设跨章节计算题、综合题栏目，结合解题思路，模拟解题过程。（3月底——4月底）

3.冲刺串讲班：5小时左右，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。（5月份）

（二）复习方法——提高学习效率

1.鉴于近两年命题情况，单选题、多选题难度有较大幅度提高，复习时既要听课，也务必自己看书。

2.把握教材，既注重操作，也注重基础知识。

《税法（一）》与其他课程、其他考试不同，基础知识（第一章）占相当比例，2011－2013三年平均20分，占总分的15%左右。

3.实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用，计算题、综合题要实操。

4.边学边练，功底扎实。

练习来源三方面：教材上例题、历年试题、网校梦想成真系列辅导书。

目前，网校2014年注册税务师辅导新课已开通，凡报名参加2014年注册税务师考试特色班、精品班、实验班的学员均可免费获赠相应科目预习班课程。同时，网校“梦想成真”系列辅导丛书也已经上市热销，现在购买，随书获赠价值680元的赠卡。网校提醒广大考生尽早进入复习状态，圆梦2014注税考试！

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