【每日一练】

1.某商业银行2013年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息100万，并收取受托贷款的服务费10万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为（ ）万元。（税法Ⅰ-单选题）

A.16.95

B.10.70

C.16.59

D.11.95

2.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。（当地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%）（税法Ⅰ-单选题）

A.14.55

B.15.15

C.18.6

D.19.6

3.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.工商营业执照原件

B.税务登记证原件

C.税务登记证复印件

D.土地使用权证书

4.将重组义务确认为预计负债的条件有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数、预计重组支出、计划实施时间等

B.该重组义务是现时义务

C.该重组计划已对外公告

D.履行该重组义务很可能导致经济利益流出企业

E.履行该重组义务的金额能够可靠计量

5.根据相关法律规定，下列关于涉税犯罪的规定说法错误的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚

B.与纳税人、扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚

C.非法购买增值税专用发票又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪来定罪

D.购买伪造的增值税专用发票100份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪

6.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，历时3个月，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）元。（税务代理实务-单选题）

A.6400.00

B.7710.53

C.8132.23

D.8421.05

【答案及解析】

1.答案：D

解析：对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额。营业税＝（200＋15＋10＋4＋10）×5%＝11.95（万元）

2.答案：D

解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50＋20＋18＋5＋5）×20%＝19.60（万元）

3.答案：D

解析：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：（1）房屋产权证、土地使用权证书；（2）土地转让、房产买卖合同；（3）与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

4.答案：BDE

解析：选项AE表明企业承担了重组义务，并不是确认预计负债的条件。

5.答案：D

解析：本题考核涉税犯罪的相关规定。购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成购买伪造的增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。所以选项D说法错误。

6.答案：D

解析：应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20%）/76%＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30%－2000＝8421.05（元）。