【每日一练】

1.甲企业为建筑安装公司，2012年10月发生以下业务：（1）将自建的一栋楼房出售，取得销售收入5000万元，该楼房成本为2000万元；（2）两年前以办公楼投资入股共担风险，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元；（3）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，抵押期间供银行使用，当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为（ ）万元。（建筑业利润率为10%）（税法Ⅰ-单选题）

A.302.50

B.337.11

C.325.54

D.339.61

2.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.转让环节缴纳的税款

E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

3.甲公司2012年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年3月30日，实际对外公布的日期为2013年4月3日。该公司2013年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为2012年年度财务报告调整事项的是（ ）。（财务与会计-单选题）

A.3月1日发现2012年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账

B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕

C.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2013年1月5日与丁公司签订

D.1月10日甲公司获知债务人丙公司1月5日发生火灾，预计不能收回其债权

4.根据《刑事诉讼法》，下列关于判决和裁定关系的表述正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.适用的对象不同

B.适用的阶段不同

C.表现形式相同

D.使用的次数不同

E.上诉、抗诉的期限相同

5.某企业雇员王某2013年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取

经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得

税为（ ）元。（税务代理实务-单选题）

A.4500

B.5505

C.4410

D.2110

【答案及解析】

1.答案：C

解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，建筑劳务应纳营业税＝2000×（1＋10%）/（1－3%）×3%＝68.04（万元）；销售不动产应纳营业税＝5000×5%＝250（万元）。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税＝150×5%＝7.5（万元），甲企业应纳营业税＝68.04＋250＋7.5＝325.54（万元）

2.答案：CDE

解析：根据税法规定，出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额。转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

3.答案：A

解析：选项A属于日后期间发现的前期重大差错，属于日后调整事项。

4.答案：ABD

解析：本题考核判决和裁定的区别。刑事诉讼中判决和裁定的表现形式是不同的，裁定可以是书面的，也可以是口头的，判决则一律用书面形式。所以选项C错误；刑事诉讼中，判决和裁定的上诉、抗诉期限是不同的，不服一审裁定的上诉、抗诉期限为5日，不服一审判决的上诉、抗诉期限为10日。所以选项E错误。

提示：在做题的过程中，还要注意区分判决、裁定和决定的不同。人民法院的决定主要解决某些程序问题。庭审中作出的决定，可以是口头的，也可以是书面的。决定一经作出，一般即发生法律效力，不得上诉、抗诉。

5.答案：D

解析：超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500-10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500/8＝7187.5（元）；解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（7187.5－3500）×10%－105]×8＝2110（元）