【每日一练】

1.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税及教育费附加的依据的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴营业税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

2.依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

3.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.以房地产进行投资联营的

E.提供扣除项目金额不实的

4.下列各项会计处理，体现实质重于形式的会计信息质量要求的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.对某企业投资占其表决权资本的40%，根据章程或协议，投资企业有权控制被投资单位的财务和经营政策，故采用成本法核算长期股权投资

B.融资租入固定资产视同自有固定资产进行核算

C.在物价上涨时对存货计价采用先进先出法

D.商品售后回购，其回购价格在确定的情况下，不确认商品销售收入

E.存货期末按成本与可变现净值孰低计量

5.关于管辖权转移与案件的移送的表述中，下列说法错误的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.前者移转的是案件的管辖权，后者移转的是案件

B.前者一般在上下级法院之间进行，后者一般在同级法院间进行

C.前者只能由上级法院向下级法院转，不能由下级法院向上级法院转

D.案件的移送是单方行为，无需受移送法院的同意

6.按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经

营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产

经营所得”项目征收个人所得税

E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

【答案及解析】

1.答案：A

解析：纳税人违反“三税”规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城建税进口不征，出口不退。

2.答案：BCE

解析：城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

3.答案：BCE

解析：税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的，隐瞒、虚报房地产成交价格的，提供扣除项目金额不实的，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

4.答案：ABD

解析：选项C，在物价上涨时对发出存货采用先进先出法计价，会导致期末存货和当期利润虚增，违背了谨慎性要求；选项D，从经济实质的角度讲，售后回购本身是一种融资行为，因此不需确认收入；选项E，体现了谨慎性原则。

5.答案：C

解析：本题考核管辖权转移与案件的移送的区别。管辖权转移既可向上转移，又可向下转移。

6.答案：AB

解析：C项，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税；D项，应该按承包、承租经营所得征税；E项，按劳务报酬所得征税。