【每日一练】

1.下列各项中，符合营业税有关规定的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照“转让无形资产”征收营业税

B.纳税人自建住房销售给本单位职工，可以免征营业税

C.中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，应征收营业税

D.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

2.下列业务应缴纳土地增值税的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.房地产评估增值的

B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂

C.将自有房产赠送给客户的

D.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

E.出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

3.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

4.下列关于投资性房地产后续计量的说法中，正确的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销

B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已经采用成本模式计量的，可以转为采用公允价值模式计量

D.成本模式转换为公允价值模式的，应当作为会计估计变更

E.采用公允价值模式计量的，不需对投资性房地产进行减值测试

5.下列选项中属于既可以由复议机关所在地人民法院管辖，也可以由最初作出具体行为的行政机关所在地人民法院管辖的案件有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.经复议而复议机关改变原具体行政行为所认定的主要事实的

B.经复议而复议机关维持原具体行政行为的

C.经复议而复议机关部分撤销原具体行政行为的内容的

D.经复议，复议机关撤销原具体行政行为决定的

E.经复议，复议机关改变原具体行政行为所适用的规范依据的

6.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.个人转让股权

【答案及解析】

1.答案：D

解析：选项A，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税；选项B，纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，照章征收营业税；选项C，中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，不征收营业税。

选项D的表述正确，本身属于服务业，但减按3%的税率征收营业税。

2.答案：CE

解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；非房地产企业以房地产作价入股进行投资或者联营的，暂免征收土地增值税；以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的不征收土地增值税；对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

3.答案：C

解析：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意；房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意；通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税的，不符合题意。房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，只有C选项是依法征税的，符合题意。

4.答案：ABCE

解析：选项D，企业对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式的应当作为会计政策变更进行处理。

5.答案：ACD

解析：本题考核复议机关改变原具体行政行为时的管辖。根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定，复议决定有下列情形之一的，属于“改变原具体行政行为”的情况：（1）改变原具体行政行为所认定的主要事实和证据的；（2）改变原具体行政行为所适用的规范依据且对定性产生影响的；（3）撤销、部分撤销或者变更原具体行政行为处理结果的。本题中，选项B“维持原行政行为”显然不属于“改变”；选项E只叙述了“改变原具体行政行为所使用的规范依据的”，并未提及“对定性产生影响”，因此，不属于“改变”。

6.答案：B

解析：个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。