随着会计集中核算工作的深入开展，建立一套科学、高效、严密、快捷的业务管理流程对搞好会计集中核算工作显得十分重要。由于存在“一厅式集中办公”

　　和“单间式分散办公”两种不同的办公环境，集中核算单位的业务管理流程也有所不同，南部县财政局会计核算中心（以下称中心）在“单间式分散办公”条件下，经过一年多的实践，建立了一套银行结算、银行票据管理使用、单位报账员报帐、定期检查会计业务等行之有效的会计集中核算业务管理流程，下面对其作以介绍，以供探讨。

　　一、银行结算业务流程

　　中心所有银行账户上发生的收支结算业务由资金会计办理，银行收支结算原始票据全部做在资金会计帐上。发生款项存入银行业务时，资金会计分别填制两种票据：一是《经费拨款单》（包括财政预算内、外、专项拨款、上级主管部门拨款等），二是《资金收入通知单》（包括银行现金交款单、银行进账通知单等）

　　一式三联，加盖“南部县财政局会计核算中心收讫”章后，传主管会计签字，签字后一联各股主管会计记账，一联交资金会计汇同银行原始结算票据记账，一联交报账员存查；发生提取和支出银行存款业务时，主管会计出具《付款通知单》

　　一式三联签字后，传资金会计处签名并加盖“南部县财政局会计核算中心付讫”

　　章，一联交主管会计记账，一联交资金会计汇同银行原始结算票据（支票存根、汇票回单联等）记账，一联交报账员存查。

　　二、银行票据管理使用业务流程

　　中心使用的银行票据是指现金支票、转帐支票、电汇汇票、银行本票等，由中心秘书股统一购买后，在《银行结算票据登记簿》上登记空白票据号码，仅由资金会计领取、签发，分别用印（资金会计、总会计及法人代表个人印鉴），交秘书股加盖财务公章并在《银行结算票据登记簿》上统一登记付款时间、单位、金额等后支付。作废的银行票据，由资金会计交秘书股与《银行结算票据登记簿》

　　统一装订存档备查。

　　三、单位报账员报帐业务流程

　　1、各单位报账员到中心报账时，主管会计要根据国家相关的财经法规等的规定，对报来的收支原始凭证、《支出明细结报单》、《转账付款委托书》等票据进行严格审核，审核其合法性和合理性、复核票据金额的准确性后，在收支原始凭证上盖章，其中：在集中核算单位法人代表审批签字票面加盖“会计中心已记帐”条形章，在饮食娱乐业、机动车辆修理劳务、打字复印业、差旅费报销单等定额税票的粘贴面加盖“会计中心已记帐”条形齐缝章，在其他附件上加盖“附件”章。支出票据分别以下情况处理：

　　（1）、报账不付款的。主管会计只在《支出明细结报单》上签注“不付款”字样、不付款原因、暂不签名，待报账员将报帐原始凭证、《支出明细结报单》交中心负责人审核并传回主管会计查收齐所有票据后再签名。主管会计签名的《支出明细结报单》资金会计存查联暂存主管会计处，需付款时主管会计凭此开具《付款通知单》。

　　（2）、报账全额付款的。主管会计在《支出明细结报单》或《转账付款委托书》上签注付款金额、姓名、日期，开具《付款通知单》，填写付款日期、付款单位、收款单位、款项来源、付款方式（转支、现支、电汇等）、付款金额等事项，暂不签署姓名；报账员将报账的原始凭证、《支出明细结报单》或《转账付款委托书》、《付款通知单》一并交中心负责人审核；审核后又将《支出明细结报单》或《转账付款委托书》的“资金会计联”、《付款通知单》交资金会计审签支票，资金会计审签支票时须做以下工作：一是在《付款通知单》上填写付款账号、支票号码、签名等事项，二是加盖“南部县财政局会计核算中心付讫”

　　章进行付款确认，三是开具支票并加盖其个人印鉴暂存；报账员将审核确认后的报账“原始票据”、《支出明细结报单》或《转账付款委托书》、《付款通知单》一并传主管会计查收，主管会计收齐所有票据后，再在《付款通知单》上签署姓名并留下“主管会计记帐联”；报账员持主管会计签名的《付款通知单》“资金会计记帐联”交资金会计换取“银行票据”。资金会计以《付款通知单》的“资金会计记帐联”、《支出明细结报单》或《转帐付款委托书》“资金会计联”和银行票据的“支票存根”或“电汇凭证回单”记帐。资金会计出具的银行票据必须与《付款通知单》所列事项一致。

　　（3）、报账补付以前未付款的。主管会计根据原留存的《支出明细结报单》资金会计联开具《付款通知单》、暂不签署姓名；报帐员将《支出明细结报单》资金会计联、《付款通知单》一并交中心负责人审核后传资金会计处；后面的报账业务流程同上面第（2）款。

　　（4）、报账分次付款的。主管会计开具《付款通知单》、暂不签署姓名，签注已付款情况、本次付款金额、备用金、现金等情况，经中心负责人审核后到资金会计处；后面的报账业务流程同上面第（2）款。

　　2、各核算单位内部账务划转的程序。付款单位的主管会计凭审核无误的收/支原始凭证、《转账付款委托书》填制《内部转账通知单》一式五联，报账员将收/支原始凭证、《转账付款委托书》、《内部转账通知单》一并交中心负责人审核后传资金会计处加盖“南部县财政局会计核算中心收讫或付讫”章并签字确认后，资金会计执第一联、付款方主管会计执第二联、收款方主管会计执第三联、付款方报帐员执第四联、收款方报账员执第五联（此联收款方报账员未传来收款收据前由收款方主管会计保存此联）。该单二、四联加盖“南部县财政局会计核算中心付讫”章，该单三、五联加盖“南部县财政局会计核算中心收讫”章。票据传递程序同“委托付款”。各会计凭此单记帐。

　　3、主管会计必须认真负责查收、审核、妥善保管各单位报来的所有票据，又特别是原始票据。

　　四、定期检查会计业务流程

　　每周一下午是中心会计业务的定期汇审检查时间。其内容包括票据的合理性，金额的准确性，记账凭证处理的准确性，各种对账单的真实性、正确性、及时性，核算方式的科学性、准确性、档案资料的规范性以及相关印章是否加盖齐全，签批手续是否完备。其方式是个人和集体相结合，即先由凭证审核人单个审核检查，再由中心总会计、办公室、其他财务室会计参加集体汇审检查。办公室作好汇审检查记录，分季考核，量化打分，年终汇总，奖惩逗硬。