一、问题

　　1、资金清算方面：国库资金清算由过去的“行库往来”方式转变为包括现代化支付系统，国库内部往来在内的清算方式，国库作为独立的交换点，参加同城票据交换，这就使得国库直接处于资金清算第一线。

　　2、系统网络方面：一是计算机病毒风险。目前，国库核算系统通过MT系统向上级国库报解，这种半开放的网络模式极易使处在中心的国库核算系统受到病毒侵害。二是系统的内部控制功能不足。主要表现在系统对参数设置、科目属性、比例等不能实现自动审核控制，仍需人工操作。

　　3、监督管理方面：一是监督管理对象过于狭窄，基本上停留在对纸制的帐簿、报表、凭证的事后监督。二是国库监管职能弱化，国库部门在实际监管中，只能行使监督和建议权，而没有相应的处罚措施，特别是单一账户体系的建立，改变了原有的库款支拨方式，然而与之相应的监管职能却没有得到加强。

　　4、内控制度方面：一是计算机、网络技术在国库业务中广泛运用，电子信息、电子票据的大量出现，现有制度还没有对这些业务形成较明确，全面的规范，一定程度上使国库业务的信息技术运用存在制度盲区。二是岗位设置与国库人员不足之间的矛盾，如果按新的操作规定要求，各地国库人员配备将严重不足，势必造成兼岗现象普遍存在，某些内控制度将形同虚设，会计核算的质量和风险防范会大打折扣。

　　二、建议

　　1、坚持以人为本，提高国库人员综合素质。经常性开展业务培训，开展思想政治工作，培养出一支政治素质高、原则性强、懂业务、善管理的国库队伍。同时，定期分析国库人员思想动态，克服麻痹思想，增强风险意识，切实防范国库资金风险。

　　2、完善内控制度，规范业务操作。通过制定、实施有效的内部控制，把业务处理过程中差错的可能性降低到最低程度，把国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。

　　3、实施有效监管，化解国库风险。国库监管不仅限于事后监督，更应加强事中监督，同时国库监管不能仅限于帐平表对基础环节，而应把核心放在国库资金风险上，加强对国库规章制度执行的监督，利用现代化的管理手段，增强国库监督的力度。