大型企业集团，如电力、邮电、石化等，由于分支机构地域分布广、构成复杂，资金管理上存在一些不容忽视的问题，比如下属机构多头开户，大量资金沉淀、闲置，有的下属机构甚至截留收入，私设“小金库”，导致企业和国家利益遭受损失的情况时有发生，资金管理一直困扰着大型企业集团。为此，国内大型企业集团进行了多种尝试，如成立结算中心（内部银行）、财务公司等，试图保证资金安全并提高资金的使用效率。但由于受到时间、空间上的限制，效果总是不尽人意，资金的安全性与效益性总难以得到很好的统一，不是片面强调安全性而忽视资金运作效率，就是片面强调资金运作效率而使集团对资金失去控制。而网上银行为企业资金管理安全性与效益性完美的结合提供了新的思路。

　　网上银行为企业集团资金管理提供新模式

　　网上银行是银行以因特网为媒介，为企业客户提供的自助金融服务，它是随着“e”时代的到来应运而生的。其优点是快速、高效，能真正达到资金管理信息的实时，随着银行计算机系统的升级换代，网上银行克服了地域的限制，只要有银行网点的地方，就可以运用网上银行。通过困特网，企业集团总部可以获取所属单位实时的账户信息，包括账户余额、资金流向等，并能通过主动收款、网上结算等功能提供实时的结算业务，夸张地说“一个回车”可以将资金在集团内部作出调动，一切均在弹指之间，这适应了现代企业高效运作的要求。同时网上银行按照企业与银行之间协议进行运作，权限已在协议中明确，企业管理部门、银行均必须在规定权限内操作。而且银行可以通过其完善的内部控制系统为企业集团加强对下属企业的监控提供必要的保证，以避免各种违规违法现象的发生，保证资金的安全。

　　利用网上银行管理企业集团资金的配套管理制度

　　网上银行为企业集团提供了一种安全、高效的理财工具，但并非引进网上银行就能使企业资金安全有效地运作，要使网上银行发挥其应有的作用，还必须建立一套行之有效的管理架构以及适应的内部控制制度。

　　——企业集团应采取集约式的管理模式。只有集约式的资金管理，才会形成资金的规模效应，才能真正体现大集团的优势，分散的管理模式只能使资金分散、闲置，使用效益降低。对下属机构实行“收支两条线”是集约式管理的一种有效方式，它可以使企业集团总部真正地调控全局资金，但如果结算方式落后，必然导致资金利用效率降低，网上银行提供了实时的结算功能，也就克服了这种弊端。

　　具体的做法：各分支机构开设一个收入账户和一个支出账户，各项业务收入均进入收入账户，收入账户的各项资金的划拨均由集团总部进行，总部按经审核的各分支机构的现金流量预算表（按时间跨度分为年度、月度、周的预算）从收入账户划出到支出账户，收入账户中剩余部分，直接划入总部账户，分支机构收入账户不足其支出时，由总部账户划拨，有必要时还可以在所属企业之间进行资金的划拨。

　　——必须加强账户管理。应规定每个分支机构只能开设一个收入账户和一个支出账户，严禁多头开户。事实上多头开户既会分散资金实力，又不利于发挥网上银行的监管作用，分散的资金账户必然加重监管部门的工作量，使监管部门陷入日常结算事务，而无法发挥其应发挥的作用。很多大型企业出现挪用、贪污公款、私设“小金库”等违规违纪现象无不与多头开户现象有关。

　　——建立完善的资金预算管理制度。网上银行拨付、划转资金依据的是资金预算，完善的资金预算为资金管理部门提供准确可靠的信息，越是准确可靠的预算越有利于通过网上银行加强资金监督，提高资金使用效率，因为只有可靠的预算才能据以适时适量的投放资金，以避免资金的闲置与浪费或出现资金周转困难。资金预算的编制应遵循滚动编制方法，以现金流量为基础，分别编制日常支出资金预算、非经常项目资金预算、工程项目资金预算、并要与企业营运收支预算、资本性支出预算等相配合，滚动资金预算正是这些预算在时空上的体现。通常地说资金预算编制越细，监督就越到位，资金使用效率也就越高，但并非总是越细越好，编制越细可能要投入的管理费用或因此丧失的机会将抵销资金使用效率提高而带来的收益，因此应以适度为原则，要抓住重点，才能发挥网上银行的理财作用。

　　——完善集团总部的资金管理的内部控制。通过网上银行，资金管理权限集中到集团总部后，其资金实力将大大增强，资金管理的风险也将加大，不加控制的权力是危险的，如果集团总部资金管理出现问题，其损失将十分巨大。因此集团总部内部管理部门之间应建立必要的内部牵制，特别是支付的审批、授权制度应进一步加强，可实行分级授权制和岗位牵制。比如一定额度内可由两个岗位联署，超出一定额度应有更高一级授权，以此类推。

　　——建立相应的内部核算和绩效评价机制，不能因为企业集团运用网上银行加强了资金管理而使下属企业逃避经营责任，下属企业的核算模式应保持不变，而资金相互占用也应合理计算占用费，形成内部的模拟资金市场，使资金效益得到公平的体现。

　　网上银行的安全性和效益性的完美结合为企业集团资金管理提供了新的模式，为集团理财开拓了更广阔的空间，值得推广。