金华市机关会计核算中心内部操作规程(试行)

    (1999年10月8日，浙江省金华市财政局制定) 

　　根据财务制度、会计制度的有关规定，结合市机关会计核算中心实际情况，制定办法。

　　一、出纳工作

　　1.出纳人员负责办理费用报销，往来款项收纳、支付、整理收付款凭证转交经办会计，登记现金、银行存款日记账，每日编制"现金收支日报表"。

　　2.办理费用报销时，必须审核原始凭证是否真实、合法，是否符合规定程序，是否符合财务制度的规定，是否符合预算规定的范围和标准。不符合规定的，方予以退回。5000元以上的费用经核算中心负责人签署意见后才能报销。预借款项，照此办理。

　　3.转账支票的领用、填开，应在"支票登记簿"上登记，印签由出纳人员和会计人员分开保管。支票由出纳人员开具，交会计人员审核并加盖印章后，交付银行。

　　4.中心出纳人员应在填制收、付款通知后，同步录入计算机，分别登记现金、银行存款日记账。每日终了，与商行出纳核对无误后，打印出"现金收支日报表"，开具提取现金的支票。出纳人员应将原始凭证整理后，及时交给经办会计，一般当天的凭证应于第二天上午交给会计人员。

　　5.每周及每月终了，中心出纳人在将银行存款日记账与商行对账单核对无误，如有差错，应及时查清原因，当月调整；如属未达款项，应编制"银行存款余额调节表"，调节相符。

　　6.商行出纳人员凭中心出纳人员的付款通知支付款项，并将支付情况录入计算机，进行复核，在月初拨付下属单位经费等业务量较大时，协助中心出纳人员开具支票。

　　二、会计工作

　　1.会计人员负责填制记账凭证、登记账簿、编制并报送报表、发放工资、拨付下属单位经费、审核单位财务收支计划、保管会计凭证。

　　2.按《会计基础工作规范》的要求填制会计凭证。原则上一笔存款做一笔分录，一笔银行存款不要拆开记账，多笔银行存款不要合并记账，应用红字冲正的，应先冲账，后更正，不要只作一张凭证。银行存款该记借方或贷方的，不要用另一方的红字来记账。银行退回的款项，应作银行存款借方登记。

　　除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。计提有关费用及每月发放工资的凭证，应附计算表。

　　3.会计人员应及时填制记账凭证，一般情况下当天的凭证第二天应填制完毕。凭证内容及其辅助内容要填写齐全，转账支票要输入后3位支票号，会计凭证实行交互审核，经办会计应打印出填制好的记账凭证附原始凭证交给审核人员，必要时应印出填制好的记账凭证附原始凭证交给审核人员，必要时应搞好凭证交接手续，审核人员审核后应在记账凭证上加盖本人印章。审核后的凭证交还原经办会计记账，经办会计应及时记账，并在记账凭证上加盖本人印章。记账后的凭证于下月初一并交给档案保管人员。会计档案保管人员应在收到记账凭证的当月将会计凭证装订成册。 

　　4.经办会计每月5日前(节假日顺延)打印出报表，加盖核算中心和经办会计本人印章后，分送用款单位、财政局有关科室。

　　5.每月初，经办会计将应拨付下属单位的款项编制清单，交中心负责人签署意见后，交出纳人员拨款。

　　6.每月底，经办会计将下月的用款计划送拨款经办人员。拨款经办人员汇总后，及时向财政有关科室申请拨款，

　　7.年终，根据财政部门要求，编制决策。经办会计打印出分部门的总账明细账，连同会计报表及有关资料，装订成册，加盖本人印章后，交会计档案保管人员统一保管。

　　8.年初，由单位编制财务收支计划，中心会计人员审核后，报财政局有关科室。

　　9.工资管理人员应根据单位抄送的人事、工资变动情况，及时调整工资名册，每月9日前将工资清册抄送商行。打印出工资发放条交给各单位。

　　10.固定资产管理人员按照固定资产的管理要求，建立固定资产档案，及时记录固定资产的增减变动及时掌握，会同单位定期组织固定资产盘存。