摘要：针对地勘单位固定资产管理的专业性和地勘会计核算的特殊性，笔者在使用“用友财务软件固定资产管理系统”四年后，将遇到的帐套设置、折旧计提、录入原始卡片等具体问题和解决办法与同行进行交流和探讨。

　　主题词：用友财务软件  固定资产管理系统  地勘会计应用

　　用友财务软件固定资产管理系统为地勘单位进行固定资产核算，协助进行部分成本核算，协助设备管理部门做好固定资产管理工作创造了便捷的条件。笔者从2004年起开始接触并使用固定资产管理系统，经过四年的具体实践，在较为成熟的运作后与地勘单位会计同行就使用过程中遇到的相关问题及其解决办法进行交流和探讨。

　　笔者所在的地勘单位在2004年9月前一直采用手工计提固定资产折旧的核算和固定资产的管理工作，这种手工核算的缺陷在很长时间中一直制约着这项工作的开展和进一步对国有资产在财务上的宏观管理，计提折旧的核算时间长、效率低、准确率差，随意性强。笔者认真自学了“用友财务软件固定资产管理系统”，经过长达一个月时间的尝试，对全院当时408台（套）固定资产进行卡片账的录入，于2004年10月彻底摆脱了固定资产管理、手工计提折旧的时代，财务管理软件的优势也在第一时间产生了最大的效果。每月期末只要一点鼠标，系统就会在极短的时间内完成所有部门和单位的折旧计提核算，并在帐表功能生成各类汇总表，有效提高了固定资产财务核算的准确性和核算速度。

　　经过几年的运作、修改和完善，在2007年度行政事业单位资产清查工作中，固定资产帐套更是发挥了举足轻重的作用。笔者通过系统“数据输出”功能，资产清查工作中需要的固定资产基础数据就在最短时间中被全部整理出来，然后按照资产清查软件的要求整理完成了原始明细表。在组织相关部门进行财产核实后，很快就开始了资产清查系统数据的录入工作，最终在规定时间内圆满完成了时间紧、任务重、范围广、要求难度高的行政事业单位资产清查工作。

　　一、帐套设置遇到的问题和解决的途径

　　固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。根据地勘单位的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法是非常重要的。

　　笔者在最初设置帐套时，充分考虑到地勘单位所使用设备的专业性和地勘工作的特殊性，仔细参阅了《固定资产分类与代码》（国家标准（GB/T14885-94））的分类原则，与地勘单位在固定资产管理及折旧的计提中一直沿用的原地矿部1991年10月发布的《固定资产管理目录》、1996年11月发布的《地质矿产部固定资产统计目录》进行比较和周密的分析。针对原有地勘行业设备管理中对设备划分十六大类，而国家标准分类为十大类不一致的情况，笔者出于清产核资的需要和今后长期国有资产管理的标准化、科学化的需要，在帐套设置中采用按国家标准十大类分类，下设若干小项兼顾地勘行业资产管理分类办法的原则设置。保证了财务管理要求与原有设备管理要求的相互统一，在数据上便于核对，也极大地减轻了资产查找工作的难度，对资产管理的相互监督也起到一定的推动作用。

　　凭借固定资产管理系统强大的“帐表管理功能”，在协助完成地勘单位部门财务决算年报表时，为其中的“财决附04表（资产情况表）”与“会地年汇05表（资产管理状况附表）”提供了非常准确的基础数据。而这种分类正好与2007年度的行政事业单位资产清查工作的分类原则相吻合，帐套迅速准确提取数据，提高了报送报表的效率和准确性。

　　二、折旧计提需要注意的相关问题及其解决的办法

　　笔者所在的地勘单位目前使用的用友财务软件是最新用友普及型ERP-U6应用软件，该软件在固定资产折旧计提办法的应用中与目前新颁布的财务准则中关于“除单独估价入账的土地和提足折旧继续使用的固定资产外，其他所有固定资产均计提折旧”之规定尚未衔接，未使用和停用的固定资产系统默认不计提折旧。这点暂时符合地勘单位季节性使用设备的具体情况，笔者所在的单位充分考虑到地勘施工二级单位工作性质的特殊性，在折旧的计提上暂时沿用用友财务软件固定资产管理帐套的计提办法。

　　地勘单位近年来所使用的设备有不少电子数码产品，如果沿袭原地矿部1991年10月发行的《固定资产管理目录》中规定的折旧年限和折旧方法，将无法在这类产品使用过程中真实计提折旧，可操作性不强，设备的使用周期短，且随着技术的进步很快淘汰的风险很大。故笔者所在的单位根据具体情况提请当年职工代表大会通过后，对电脑数码产品等受技术影响较大的产品使用了加速折旧法—年数总和法计提折旧，使用年限定为四年，这更符合设备使用的真实性的需要。对于钻机等使用年限长，设备毁损严重，又没有达到报废年限的大型设备在大修理后根据具体情况调整了折旧年限，选择平均年限法计提折旧。系统还提供自定义折旧法和不折旧的选择，笔者根据设备的具体情况按照使用年限设置了相应的自定义折旧方法。

　　需要注意的是在帐套使用功能中“使用状态调整”“原值调整”“累计折旧调整”“净残值率调整”下月有效；“部门变动”“折旧方法调整”“使用年限调整”“新增资产”当月生效。固定资产使用状况与资产核算和管理密切相关，不仅影响到正确计算和计提折旧，而且单位也需要按固定资产的使用情况进行统计，以了解和提高资产的利用效率。帐套中资产的使用状况主要有以下分类：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等，如果“使用状态调整”，则要在变动的上月就改变该设备的使用状态，否则在当月变动状态，当月帐套继续采用上月的状态计提折旧。故笔者在采用“月末结账”时多是在次月确定没有使用状态变动的设备后方才结账，和财务数据进行核对只要采用“对账”功能就可以了。

　　三、初始化录入原始卡片的重要性和需要注意的相关问题

　　在准备工作完成后，正式启用固定资产系统进行核算前，必须将单位现有固定资产的卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性，这是一项十分重要而又艰巨的任务。说它重要是因为如果不将现有卡片全部录入系统，软件将无法正确计提折旧和提供完整的统计资料。说它艰巨则因为： 第一、一般单位的固定资产数量繁多，录入工作量很大；第二、原始卡片的资料往往不完整。例如，手工会计条件下一般按类计提折旧，没有单独记录每件资产的详细资料，录入之前必须逐一确定每件资产原始详细资料，这就需要设备管理部门的配合和操作人员认真负责的态度和责任心。

　　录入原始卡片是系统初始化的一项内容，系统一旦正式启用，该项功能将被屏蔽，不能再用。 这就要求财务人员在录入原始卡片的过程中既要细致又要谨慎，笔者总结了以下需要注意的相关问题：

　　(1) 与计提折旧有关的项目录入后，系统会自动按照输入的内容将本月应提的折旧额显示在“月折旧额”项目内，财务人员可据此检查是否有录入错误。

　　(2) 原值、累计折旧、累计工作量录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。

　　(3) 已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。

　　(4) 在输入过程中操作员可以对错误卡片进行必要的修改，这种修改是无痕迹修改，即修改前的内容在任何查看状态都将不能看到。

　　固定资产在管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息，该系统根据日常操作，自动提供这些信息，以帐和表的形式提供给财务人员和资产管理人员，提供的帐表分为四类：帐薄、折旧表、汇总表和分析表。这些功能的开发和合理利用为笔者所在的地勘单位提供了最准确的数据保证，也为本单位资产管理部门在日常的管理和报表的报送提供了有利的支持，便于部门之间数据的核对和工作的开展，从而带动了资产管理工作的有序性、真实性和完整性。

　　“用友财务软件固定资产管理系统”为加强地勘单位国有资产的管理、防止国有资产的流失提供了有利的财务环境，保证了地勘单位财务监控职能的充分实施。面对如此强大便捷实用的功能，合理开发使用这项功能，让其更好地服务于我们的地勘会计工作，是我们从事这项工作的财务人员需要具备的职业技能。但是笔者在实际操作过程中也一直被没有适应新的地勘经济情况下新修订的《固定资产管理目录》而困扰，在此呼吁相关部门迅速出台和国家标准接轨，又适应行业特点的新的地勘单位《固定资产管理目录》，真正使此项工作的开展有据可依，便捷实用。