[摘 要] 资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，作为企业财务管理的核心，资金管理越来越被企业所重视。本文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。

　　[关键词] 企业 资金管理 财务管理

　　一、概述

　　资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身) ，是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素，是企业生产经营的源泉，是企业生产经营正常运转的根本保证，其作用非常明显。而企业的资金管理又是企业财务管理的核心内容，是组织生产和经营活动，确保企业生存和发展的重要理财工作。

　　近年来，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，我国企业中，有相当一部分忽视了资金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。

　　二、我国企业资金管理的现状

　　1.企业对资金控制的散乱，管理薄弱，造成其使用效率低下

　　目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控；二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

　　2.监管部门的监管不力，缺少有效的监管机制

　　目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。很多母公司难以及时掌握子公司的财务状况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。

　　另外，由于监督工作不是即时的而是滞后的，很多企业的财会人员都是从属的，意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重，由于片面追求利润指标，往往年度考核时经营绩效好似正常，但一经调查才漏洞百出。

　　3.企业的资金管理观念差，管理方式和手段落后

　　我国很多企业通常将利润作为衡量企业的唯一手段，因此大力发展生产，提高效率，却忽略了财务的管理，致使出现企业看起来很好，但实际财务上出现很多问题。

　　现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理必然滞后。

　　三、改善我国企业资金管理的措施建议：

　　1.要增强现金流量的意识

　　首先.企业在资金统一管理上应树立现金流量的观念。在财务管理的具体工作中.为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外.在日常工作中可根据不同情况，编制现金流且计划,以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。

　　另外，要加强现金流最的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。充分利用内部结算中心的信息反馈职能，随时了解和掌握月度销售收入和采购支出的进度，以便采取措施确保收支指标的实现。

　　2.企业要合理确定资金筹集数量，以及持流动资产和长期性资产的合理比例

　　所谓合理确定资金筹集数量，就是以每年年初的资金需要量核定为基础.确定年度内企业和企业内部各单位合理的资金占用最及年度内的资金紧缺量.以此资金紧缺量作为年度内筹集资金的基本依据。企业无论采用哪种渠道筹集资金.都应考虑各渠道的资金潜力、约束条件、风险率的大小，熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间，适时适量地获取资金。

　　长期性资产主要是指那些靠长期负债和所有者权益来支撑的资产，主要包括企业的固定资产、长期投资、递延资产等，而流动资产多少反映了企业在日常生产经营活动中流动资金的活跃程度和实现盈利的机会，企业必须科学地确定流动资产和长期性资产的合理比例。

　　3.大力应用计算机信息技术,为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障

　　企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用，企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。其次要借鉴国内外一些企业的成功经验,遵循企业信息化发展的一般规律,从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则,依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统,做到开发一块,运用一块,见效一块,逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

　　参考文献：

　　[1]刘雪君:谈现代企业的资金管理.财税与会计,2003(10)

　　[2]伍中信:现代公司财务治理理论的形成与发展.会计研究,2005

　　[3]杜 杰:论企业集团资金管理的新理念:煤炭经济研究,2005(02)