全面预算是现代企业管理的先进手段，对企业发展、节约控制成本、提高经济效益有巨大的促进作用。为此每一年初上级要求我局编制一份合理的全面预算报告，经上级审核批准后就作为我局全年重要考核目标之一，我局也按这个全面预算考核目标来计划安排全年的工作，并落实执行，起到了非常好的效果。

　　但现阶段我局在执行全面预算过程中存在以下问题：

　　一、 重收入预算，轻成本控制。

　　收入预算（经营预算、收入计划）是全面预算的一部分，可以说实行的很到位，也是绩效考核的重要依据之一。但在成本预算方面存在不足：一个网点全年的总收入计划和名项专业收入计划都能清楚在经营预算中找到，但找不到完成这些收入须投入多少资产、人力（人工成本）、业务宣传费、材料单式支出、水电费支出等。还有每年都会有几个专项的营销计划，对每个网点须完成的专项营销收入计划都很明确，但在投入方面就欠缺不少，除了在宣传费或代办费等奖励方面的政策。对整个专项营销计划的成本费用支出，以及给全局收支差额完成带来贡献大小缺少预算说明。

　　二、 重长期的预算，轻短期预算。

　　每年年初我局编制的全面预算是针对整一年，但缺少半年或都季度、月度计划。虽然我们都有月度、季度工作安排，但缺少预算。

　　当然在编制这些计划时要考虑人力和成本，可以简约一点，突出重点。

　　三、 重编制，轻控制。

　　虽然有时我们每年总体预算目标完成不错,但总有几个预算指标无法完成,特别是个别成本项目,虽然上级局不作考核要求,但总是会影响收支差额的目标,在实行全面预算过程式中我们应该加强控制严格按预算来管理评价。当然预算是死的，各种条件也在不断变化，有时也需要考虑预算的合理性，对预算不断进行修正。

　　四、 有些部门对全面预算认识、参与配合不足。

　　全面预算是项系统工作，涉及企业方方面面，十分复杂繁锁，承担企业全面预算编制工作的财务部需要大量的信息及各部门参与配合。财务部并不是直接产生预算信息部门，需根据各部门全年工作计划来统筹安排，平衡各方利益，考虑全局财务实力。但有些部门对全面预算工作认识不足，参与积极性不高，认为这仅是财务部的事情。使财务部预算工作所需信息不足，致使预算合理性较差，影响全面预算执行，影响全局考核。

　　针对这些问题存在，我们需要对全面预算工作进行改进。

　　一、建议编制季度全面预算报告(考虑编制工作量和各部门实际情况)，在经营分析会议中对预算执行情况进行分析说明，提出改进意见，待条件成熟时可以编制月度预算。编制的内容可以围绕全年的预算报告进行简化，先粗后细、突出重点。

　　二、建议各部门编制部门预算报告，考虑实际情况及以部门、专业公司、支局为编制单位，预算报告的内容格式由财务部统一设置。要求各部门按季度工作安排编制预算，财务部门对各部门编制的预算报告进行进行审核汇总，并报请领导批准，据此形成全局季度预算报告。

　　三、对批准后的部门预算报告进行控制评价考核，预算报告必须得到严格执行，并评价预算执行情况，对执行过程中的偏差进行说明；引入考核机制，由部门负责人负责，提高预算的执行力。由于经济条件是不断变化的，预算有可能随这些条件的变化合理性会降低，可以对预算进行必要的调整，以适应经济条件，但必须合理说明情况并报请领导批准。

　　在全面预算得到真正有效的执行后，领导可以减少日常繁锁的审批事项，集中精力进行决策安排，做到未雨绸缪、运筹帷幄；办事员人员也可以减少审批程序环节，提搞办事效率。全面预算的实施也有利于对各项成本的监控，有利于资源的优化配置并充分利用，从而有利于实现降本增效目标。