简介：通过实践国际银行业授信业务管理流程，建议新流程在我国推广中应以专业化、垂直型、独立性为原则，建立完善的信贷组织架构；以风险收益最优为准则，建立全新的信贷运作流程；以手段、人员、技术为保障，建立完备的信贷支持体系；以风险调整的资本收益率为核心，建立科学的业绩考核体系。

　　1998年，东亚及东南亚各国经历了严重的金融危机。为进一步提高亚洲国家抵御危机的风险防范能力，欧洲经济共同体联盟出资设立了基金并由世界银行负责资金监管。1999年5月，我国财政部与世界银行签署了该基金中一笔为一百五十万美元的“赠款协议”，确定该笔赠款用于帮助国内银行改进信贷业务流程。同年，中国人民银行推荐交通银行为受援银行。在经过严格的招标程序后，世界银行确定由普华永道咨询公司负责具体实施本项目。交通银行总行确定郑州分行、深圳分行为项目的试点分行。此后，根据国际银行业授信业务管理先进经验设计的一套完整的、切合实际的新信贷业务流程逐步在交通银行推广。

　　一、新信贷流程项目的主要特点

　　新流程项目最主要的特点和核心内容在于其严密的信贷管理制度、科学的信贷风险分析技术、完善的授后监控及风险预警系统等。

　　1.严密的信贷管理制度。授信业务组织架构不合理将带来管理制度的缺陷，从而造成整个银行的系统性风险。为此，新信贷流程项目将授信业务营销与审查审批相分离。其中业务营销部门负责市场调查、目标客户选定、授信产品制定和风险分析、提出授信申请。而授信业务审查审批实行独立垂直管理，即在总、分行两级建立起授信业务首席执行官领导下的授信审查委员会和风险资产审查委员会集体决策机制，总行首席信贷执行官对分行首席信贷执行官授权，两者共同为权限范围内资产质量负责。授信审查委员会负责正常类授信业务的风险审查，风险资产审查委员会负责问题类及潜在风险较大的授信业务审查，两者拥有否决权，首席信贷执行官对经上述两会审查同意的授信业务有行使最终否决的权力。这种首席信贷执行官负责下的信贷管理制度重在层层揭示风险，摆脱了业务营销压力对授信决策的影响，并有效避免个人决策失误而造成的资金损失，能够更好地保障银行信贷资产的安全。

　　2.科学的信贷风险分析技术。我国银行业现有的信用风险分析技术围绕的重点是客户最终还款能力，使用净资产加权法评价客户变卖资产后的还款能力。新信贷流程项目更新了风险理念，采取以客户现金流量为风险分析核心的新技术。新技术要求在行业和管理风险分析基础上，对客户进行全面财务分析，产生关键财务指标的未来预测值，从而预测客户未来的现金流量变动得出量化的借款原因与还款能力，为客户授信额度的确定做依据。新分析技术把客户未来的现金流量作为第一还款来源，较以往分析方法更为慎重、科学。

　　同时，新信贷流程项目还引入国际通行标准更新了风险评级方法，分别对客户和具体授信业务进行评级。对客户风险评级由财务状况评级、非财务状况评级、财务报表质量评价和客户行业及其相对地位评价四部分组成，并且加大了现金流量在评级中的权重；对授信业务评级是在客户风险评级的基础上增加了担保评价、授信目的与结构评价、国家风险评价等影响因素后调整得出。新的评级方法更为客观地反映了实际风险程度，为授信风险控制提供可靠依据。

　　3.完善的贷后管理系统。授后管理一向是国内银行授信业务管理的薄弱环节。为加强授后管理，新信贷流程项目规定了客户的授信额度需要根据授信业务风险等级确定定期审查频率，要求信贷主管人员要定期进行客户查访，填写格式规范、内容明确的监控报告，以便依其业务发展状况随时调整授信额度。同时，新信贷流程项目要求对客户进行不定期监控，发现风险预警信号及时报告。以此建立了一套风险预警系统以防范可能产生的风险，并实现贷后管理由静态向动态的转变。

　　二、新信贷流程项目的推广对于中国银行业的意义和作用

　　中国银行业由于长期受计划经济体制的影响，授信业务管理薄弱，管理人才缺乏，信贷资产质量不高。随着市场经济体制的建立和国外银行业的进人，国内银行面临着更为复杂的市场环境和激烈的同业竞争。如果不能及时提高授信业务管理水平，信贷资产质量势必得不到改善，将形成较大的金融风险，直接危害国民经济的健康发展。因此，提高国内银行的授信业务管理水平，严控风险，降低不良资产比率是当务之急。世界银行改进交通银行信贷业务流程项目，经历了世界银行专家和普华永道咨询公司专家一年多的精心设计，并且在随后的试点工作中不断改进，因此它既包含世界银行业先进的管理经验和风险分析技术，又充分结合了中国国情，形成了一套目前在中国银行业领先的信贷管理体系。新信贷流程项目在交通银行的成功实施，证明该流程能够较好地提高国内银行授信业务管理水平和风险控制能力。

　　1.在观念上将树立起一种全新的风险意识。新流程要求将风险意识贯穿于授信业务运行和管理的始终，在决策上更强调风险点的控制与防范，在操作上突出了量化和动态。目前在国内，大多数银行在对客户授信时，考虑的重点是客户变卖资产的最终还款能力以及担保单位情况或抵押物、质押物情况。而新信贷流程强调第一还款来源，要求在对授信对象的经营风险和财务风险分析基础上，进行借款原因和还款能力的量化分析，考虑的重点是授信对象实际经营中的现金流量，从而更加严格地控制授信业务风险。

　　2.把国际上先进的授信业务管理经验和风险控制技术引入我国，有助于提升国内银行抗风险能力和经营水平，有助于应对国外银行的竞争。

　　3.可以从根本上改变目前国内银行业在信贷业务运行中的弊端，如贷后检查深度、密度不够，信息反馈灵敏度不够、反馈渠道不畅，营销、授信、风险管理各个环节职责不清，风险的系统管理能力薄弱，信贷风险评估方法不科学等。

　　三、推广新信贷流程项目的建议

　　新信贷业务流程项目如在中国银行业全面推广，必须在体制、机制、手段上同时进行改革。

　　1.以专业化、垂直型、独立性为原则，建立完善的信贷组织架构

　　（1）实行“信贷执行官”制度。让专家型的信贷执行官取代目前的行政领导。信贷执行官是相当于副行级的专家型职务，必须具备符合专业标准的任职资格，必须对全行信贷风险管理系统实施有效的控制。

　　（2）成立信贷政策委员会。信贷政策委员会是银行对全行信贷政策制订和调整的最高决策机构，其主要职责为：拟订并批准新的信贷政策、信贷业务品种，制订授信业务组合上限，定期审核授信业务组合及质量状况。

　　（3）进一步明确信贷风险管理相关部门的职责和相互关系。公司部是风险成本的买人者和风险管理政策的执行者。信贷风险管理的对象是正常的客户关系（单笔交易），任务是对客户关系及交易中的信贷风险进行识别、分析、跟踪和日常监管。授信管理部是风险成本的监测和风险管理政策的拟订者和督导者。信贷风险管理的对象是银行自身的业务运作体系，任务是进行风险成本的测算，监测全行信贷风险的整体水平及其构成和变化，拟订以风险收益最优化为宗旨的信贷风险管理的政策和程序。风险资产管理部是高风险成本的处理者。信贷风险管理的对象是有问题的客户关系（单笔交易），任务是尽可能减小风险成本。

　　2.以风险收益最优为准则，建立全新的信贷运作流程

　　（1）制定能够实现风险收益最优化的业务战略和营销目标。信贷业务的高风险低收益对银行的战略提出挑战。银行必须以风险收益最优化为准则，确定其战略性信贷市场、信贷客户与信贷产品以及信贷组合的目标。

　　（2）制定全行统一的以现金流量分析为核心的信贷分析政策和工具。新信贷流程项目所引进的以现金流量分析为核心的信贷分析方法是对我国银行现有信贷分析实践的系统优化，我们应将其进一步完善。

　　（3）建立先进的风险评级系统以保障风险能够被准确地测量。新的巴塞尔协议要求银行建立内部风险评级体系，其级别应不少于10级。新信贷流程项目引进的10级风险评级法的基本原理符合巴塞尔新协议内部评级法的要求，但需要大量后续优化工作。为此，建议国内银行成立专职的风险评级项目组，对10级风险评级进行持续优化，从而使银行的风险评级法能达到巴塞尔新协议的要求，较准确地预测客户违约概率和业务损失概率。

　　（4）贷款的定价应根据其风险级别而区别确定，以保障风险成本的转移。随着人行设定的贷款利率浮动范围逐步扩大，我国利率自由化的进程也在加快。因此，我们对每个客户制定的贷款利率都应考虑风险成本，应该根据不同授信业务的风险级别来提供不同的利率，从而保障风险成本的转移，实现风险收益最大化。

　　（5）实施信贷组合管理，防范风险集中。信贷组合管理的目的是实现银行的有限资源得到风险收益最优化的配置，其核心任务是对风险的构成进行合理的计划、控制和监测，具体体现为：制定风险接受的标准，确定针对行业、地区、交易对手和某一风险类别的限额，实时监测组合的状态，对业务战略提供指导等。

　　3.以手段、人员、技术为保障，建立完备的信贷支持体系

　　（1）尽快建立管理会计系统。在信贷风险管理方面，管理会计职能的完善与否直接决定了一系列关键的风险管理手段是否能得到有效实施，如客户价值是否能得到准确判断、贷款定价是否能保证银行盈利、利润反映是否真实等。因此，我国银行应从战略高度重视管理会计职能的建设，尽快落实力量着手进行。

　　（2）建立系统化的信贷培训机制。信贷培训是对发展信贷业务的投资。银行应有专业的信贷培训岗位，拟订全行信贷人员信贷培训方案和计划，设计各类信贷人员（包括信贷执行官、贷审会委员等）的相关岗位课程，开发或确定相应的培训教材，培养内部师资、制定培训外包方案，检查基层培训的质量。

　　（3）提高数据质量，进一步加强IT在信贷流程中的运用。数据的准确性、及时性是一系列IT支持功能实现的前提，我国银行必须将数据质量的管理提升到足够的高度，采取相应的管理机制和考核手段，尽快解决数据质量低下的问题。

　　（4）以资本收益率（RAROC）为核心，建立科学的业绩考核体系

　　为实现风险收益最优化应运而生的RAROC是美国银行家信托公司在20世纪80年代研究出的一种测量风险的方法，现已被国外商业银行公认为是对利润中心进行业绩评价的最佳方法。其公式如下：

　　RAROC=（收益-预期损失）／经济资本

　　其中：预期损失：授信业务金额X客户风险等级相对应的违约概率（PD）X客户违约造成的损失概率（LGD）

　　一般的资本收益率没有扣除风险成本，因此不能反映银行的真实利润，而RAROC就是扣除了风险成本后的资本收益率。这一指标体现了权责发生制的会计原则，将当期发生的收益和与收益相对应的预期损失同时记人当期损益。RAROC应成为银行对各层次利润中心（分行、市场营销部门和客户经理个人）进行业绩考核的主导指标，因为它综合评价了业务发展和资产质量对银行利润的贡献，从而促使营销和客户管理的行为以风险收益最优化为目标，避免单纯追求规模的营销和贷后对客户监控的忽视。

　　参考文献：

　　[1]交通银行世行项目工作小组。世界银行“改进交通银行信贷流程”项目丛书[P].2002.

　　[2][美]乔治。E.鲁斯。贷款管理[M].北京：中国计划出版社，2001.

　　[3]编写组。贷款风险分类原理与实务[M].北京：中国金融出版社，1998.