将收到的款项存入银行时，借记“银行存款”科目，贷记“下级上解收入”、“上级补助收入”等科目；收到银行存款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“ 利息收入”科目。提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款” 科目。
例：1995年5月21日，社会保险经办机构收到上级单位补助收入100万元，并存 入银行。6月30日，社会保险经办机构收到银行的结息通知，利息收入为2000元。7 月2日，社会保险经办机构从开户银行提取50万元，用于支付公用经费。
(1)借：银行存款 1000000
贷：上级补助收入 1000000
(2)借：银行存款 2000
贷：利息收入 2000
(3)借：公用经费支出 500000
贷：银行存款 500000
