1.科目设置
保险公司的银行存款，是通过“银行存款”科目进行核算的，该科目属于资产类科目，核算保险公司存入银行和其他金融机构的存款。借方登记收入的存款数额，贷方登记付出的存款数额，期末借方余额，表示保险公司银行存款的结余数额。“银行存款”科目应按存款种类设置明细账。
保险公司在进行银行存款的总分类核算，反映银行存款增减变动的总括情况的同时，还应根据开户银行、存款种类等设置银行存款日记账进行序时核算，以加强对银行结算户存款的管理和监督。银行存款日记账的账页格式与现金日记账格式基本相同，一般采用收、付、存三栏式账页格式。
2.账务处理
为了反映各种款项的结算情况，监督结算人员认真执行结算纪律，财会部门必须做好银行转账结算的核算工作。在不同的结算方式下，结算所采用的凭证和核算手续不同，会计处理也不完全一样。
（1）采用支票结算的收付款业务，通过“银行存款”科目进行核算。保险公司开展保险业务收到支票时，借记“银行存款”科目，贷记有关科目；使用支票付款或提取现金时，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。
（2）保险公司将款项交存签发银行申请办理银行汇票时，这部分资金已成为具有特定用途的资金，属于其他货币资金，所以应在“银行存款”科目内核算。汇款人收到银行签发的银行汇票和解讫通知时，借记“银行存款”科目，贷记“银行存款”科目；使用银行汇票购买固定资产，支付货款时，根据发票等有关单证，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。如有未用完的余额或因汇票超过付款期等原因退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记“银行存款”科目。
（3）保险公司采用汇兑结算方式汇付款项时，汇出单位根据汇款凭证回单联，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；收款人在收到银行转来的收款通知时，应借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
（4）保险公司采用委托收款结算方式办理非现金结算，应通过“应收保费”科目核算。保险公司办妥托收手续时，借记“应收保费”科目，贷记有关科目；接到银行转来的收账通知时，借记“银行存款”科目，贷记“应收保费”科目。
3.银行存款的清查
为了查错防弊，及时更正差错，保证银行存款账目的正确性，保险公司必须定期将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对（至少每月核对一次），以保证账实相符。其核对方法是：每月终了，逐笔勾对“银行对账单”和“银行存款日记账”账面记录，找出双方账目中不一致的账项，确定未达账项，然后据以编制“银行存款余额调节表”，以验证双方账目是否相符。
例：某保险公司2004年9月30日银行存款日记账余额为14 100 000元，而银行存款对账单余额为14 120 000元，经逐笔核对发现以下未达账项：
（1）银行于9月30日收回保费15 000元，而保险公司尚未接到收款通知；
（2）银行于9月30日代保险公司承付电话月租12000元，但尚未通知保险公司办理转账；
（3）保险公司于9月30日送存转账支票计100 000元，保险公司已收款入账，而银行尚未办理转账；
（4）保险公司于9月30日支付购货款，开出转账支票27 000元，并已作付款入账，因对方尚未到银行办理转账，故银行未入账。根据上述未达账项编制银行存款余额调节表如下表所示。
银行存款余额调节表
2004年9月30日 单位：人民币元
| 项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
| 银行存款日记账余额 | 14100000 | 银行对账单余额 | 14120000 |
| 加：银行已收而保险公司未收款项 | 15 000 | 加：保险公司已收而银行未收款项 | 10000 |
| 减：银行已付而保险公司未付款项 | 12000 | 减：保险公司已付而银行未付款项 | 27 000 |
| 调节后余额 | 14103000 | 调节后余额 | 14103000 |
经过银行存款余额调节表调节后双方余额相等，表明银行和保险公司的账目无误。但必须指出的是，调节后的余额只能作为对账的参考，不能作为人账的依据。