实施票据审计,掌握票据收费类型、确定收入总额、确定票据是否全部入账、有无重复入账、有无外购票据、有无未入账票据、有无票据存根联与记账联金额不符、有无私留票据不交审计组校验、有无重大违纪违规情况发生等情况,长期以来,因其牵涉面广、工作量大、任务繁重、方法落后等因素,成为广大审计工作者想做而难做的一块骨头。
为了更好地解决这个难点,啃动这个骨头,南京市大厂区审计局,充分应用EXCEL直观简便、易学易用、功能强大的特点,为审计工作服务,编制出了功能丰常实用的集票据清理、收入汇总、自动较验、问题分析于一体的多功能票据审核统计实用程序模块,并形成了EXCEL模板,实施对票据的全方位自动操作,收到了非常好的效果。在专案审计中,该局一次性清理校验审计专案对象五年中使用的票据74本(计3670张),共查出未入账票据18本(计185张),未入账金额441万元,并将涉案人员和审计结果移送纪检、检察机关作进一步处理,现介绍这一方法供大家参考。
一、设计思想
通过对票据存根联与记账联这二个最基本资料的输入(不必一一对应),来达到自动统计开票总额,分别汇总收入与往来,自动列出已开票未入账票据的金额和票据号码,查出有无重复入账的情况,查出有无票据存根作废中的缺页反映在入账凭证中的情况,查出有无私留票据存根未交审计组校验而在账簿、凭证中有部分单据反映却反映不全的情况等,从而以最快的速度,找出突破口,完成审计任务。
二、设计表头项
(文件标题和制表日期占第1、2行)
行数 |
A |
B | C | D | E |
3 | 票据存根联基本情况及分析 | ||||
4 | 票据号码 | 开票人 | 是否作废 | 存根金额 | 开票时间 |
5 | |||||
6 | 合计 |
F | G | H | I | J | |||||
(续)票据存根联基本情况及分析 | |||||||||
录入校验 | 作废号码 | 存根联备注 | 已开未登号码 | 已开未登金额 | |||||
K | L | M | N | O | P | ||||
票据记账联基本情况及分析 | |||||||||
登账票号 | 登账金额 | 凭证号码 | 存根联>记账联 | ||||||
收入 | 往来 | 合计 | |||||||
Q | R | S | T |
(续)票据记账联基本情况及分析 | |||
票据登入凭证次数 | 登入凭证的作废票号码 | 私留票据未交 | 入账票据说明 |