计划经济体制下资金平衡表的两大基本要素。资金占用又称资金构成、资金成分、资金分布、资金运用等，指资金的占用形态，或资金停留在资金周转过程中的哪些阶段，用在何处，如现金、原材料等。资金来源是指资金的来源渠道和形成，如银行借款、固定基金、专项拨款等。资金占用和资金来源是一个事物的两个方面，任何资金占用都必然对特定的来源为基础骨特定的资金来源就必然会形成一定的占用形态，由此形成了“资金占用＝资金来源”的会计等式。
根据计划经济对企业财务和资金管理的要求，将资金占用和资金来源分为3大类：固定资金（固定资产）和固定资金来源（固定基金）、流动资金占用（定额流动资产、货币资金、结算资金等）和流动奖金来源（定额流动资金借款、定额流动资金拨款、其他银行借款等）专项资产（专项存款、专项物资、专项工程支出等）和专用基金，并在资金平衡表中表项为3大类资金占用和资金来源自求平衡（见资产负债表）。
