市财政局治理商业贿赂专项工作领导小组：

　　根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于开展治理商业贿赂专项工作的意见》（中发办[2006]9号）、《北京市治理商业贿赂专项工作实施方案》的文件精神及市财政局党组的工作部署，结合北京地区注册会计师、注册资产评估师行业（以下简称行业）工作实际，北京注册会计师协会（以下简称北京注协）决定自4月中旬至8月，在全行业开展治理商业贿赂专项工作，期间共分为三个阶段，即调查摸底阶段、自查自纠阶段、落实整改阶段。在市财政局治理商业贿赂专项工作领导小组的高度重视和正确领导下，第一阶段工作开局良好、收效显著。现将本阶段工作完成情况汇报如下：

　　一、成立领导机构、加强组织领导

　　4月17日，北京注协召开了治理商业贿赂专项工作布置会。会议由秘书长吕国祥同志主持，副秘书长孙燕红、汪宁同志、协会各部门主任、副主任及全体党员参加了会议。会议决定成立北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组。吕国祥同志担任组长，孙燕红、汪宁同志担任副组长、协会各部门主任为领导小组成员。领导小组下设办公室，办公室由三名工作人员组成，汪宁同志担任办公室主任。吕国祥同志会上强调，自改革开放以来，行业的发展取得了长足进步。但由于执业环境等原因，出现了一些压底价、给回扣等商业贿赂行为。商业贿赂违背了社会主义市场经济基本原则，滋生腐败，扰乱经济秩序，有损行业诚信形象，不利于行业的健康发展和社会公信力的树立。针对行业存在的商业贿赂问题，要高度重视、严密防控、找根源，维护行业诚信。会议要求，一定要按照市财政局的要求按质保量地完成此次任务。

　　二、认真学习相关文件，制定具体实施方案

　　北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组多次组织领导小组成员深入学习中央和市委有关文件及领导的讲话精神，领会工作要点，做到心明眼亮。在认真学习和反复研究的基础上，领导小组于4月20日正式印发《北京注册会计师、注册资产评估师行业治理商业贿赂专项工作实施方案》。方案明确了治理商业贿赂的目标和工作重点，并就治理工作的具体实施步骤作出详尽规定：第一阶段通过多种形式认真开展调查摸底，摸清商业贿赂在行业执业领域的存在方式、手段和环节等特点，掌握一手资料；第二阶段各执业机构认真开展自查自纠工作；第三阶段切实抓好整改，完善和制定相关制度，落实整改责任工作，确保治理工作质量。并通过加强宣传力度，充分认识治理商业贿赂的重要意义；加强对执业机构职业道德和市场执业行为的监管；建立健全防治商业贿赂的长效机制的措施，确保治理工作不走过场，真正把治理工作同行业诚信建设结合起来，促进行业的健康发展。

　　三、座谈调研、查摆原因、寻解途径

　　在第一阶段，领导小组通过走访执业机构和集中召开座谈会，以及利用召开专业委员会会议和大型培训班的机会，深入调研行业内商业贿赂的表现形式和容易出现问题的环节，查找原因，听取建议。特别是5月10日、11日召开的大、中、小型共计40家执业机构参加的座谈调研会，取得了建设性的成果。

　　（一）明确了行业商业贿赂的概念

　　通过调研，我们基本确定了行业中商业贿赂的概念，即“是指执业机构以排斥竞争对手为目的，为使自己在争取客户或满足客户需求或提供专业服务等活动中获得利益，而采取的向交易相对人及其职员或其代理人提供或许诺提供某种利益和为满足交易方某种不正当需求而收取某种利益，从而实现交易的不正当竞争行为”，从而在概念界定上澄清了误区，取得了突破。

　　（二）归纳出了商业贿赂在行业中的表现形式

　　我们将商业贿赂归纳出四大行为表现模式：一是以招标方为主体的权力部门和以客户为主体的企业，利用手中的权力向执业机构索贿的行为；二是执业机构在承揽客户、取得业务过程中，按其业务收入的一定比例以现金回扣、实物回扣和提供培训旅游等方式贿赂对方单位或个人的行为；三是在执业过程中发现重大问题，但执业机构为了继续保持业务关系，或有意避重就轻，或有意不予披露，或被迫出具不实报告，以博取客户满意或认可等出卖专业准则的行为；四是在执业过程中发现重大问题，客户不予调整或不同意执业机构披露，对相关执业人员给与现金、购物卡、贵重礼品等行贿行为。

　　（三）查找出了商业贿赂的成因

　　通过调研我们深刻认识到，行业内所存在的商业贿赂涉及面广，成因复杂。行业竞争压力过大、权力过分集中、制度不完善、委托程序不科学、缺乏系统的监督机制等一系列经济转型中的制度性缺陷，成为诱发使行业产生商业贿赂行为的重要原因。

　　（四）寻找出了治理商业贿赂的基本途径

　　通过集思广益，针对商业贿赂的表现形式和成因，我们初步提出了解决行业商业贿赂问题的途径：

　　1、国家要从社会大环境治理商业贿赂，建立健全各项法律、法规，加大对商业贿赂行为的打击力度，加快建立适合我国企业和个人的信用制度，进一步规范政府行为，加大从源头上防止商业贿赂的力度；增强招投标和企业选择执业机构过程的透明性、竞争的公平性、监督的公开性，营造公平执业的环境。

　　2、执业机构要以做强做大、诚信执业、提高执业质量为目标，坚持独立、客观、公正的执业原则，从强化外部监督、内部控制入手，改进对执业诚信和质量的判断，使之科学化、现代化，与客户建立一种在市场经济中互相需要、互相补充的和平和谐的委托、受委托关系；找准市场定位，实现差异化经营，减缓竞争强度；加强宣传，形成治理商业贿赂气候，以中央大力宣传“八荣八耻”和开展治理商业贿赂工作的契机，突出宣传“以诚实守信为荣、以见利忘义为耻”。

　　3、协会要加大治理力度，深入研究商业贿赂在两师行业中的表现形式、根源和危害，将治理商业贿赂纳入日常监管工作之中，通过制定行业“公约”和会同相关政府部门定期检查、抽查、处罚等手段遏制商业贿赂行为的出现。

　　四、下一步工作安排

　　北京注协治理商业贿赂专项工作即将转入自查自纠阶段，领导小组及时召开会议，研究布置下一阶段工作。领导小组组长吕国祥同志要求各领导小组成员要高度重视、再接再厉，确保自查自纠阶段工作成果。根据工作安排，责成领导小组办公室起草自查自纠阶段工作实施方案；决定于6月中旬召开全市会计师事务所、资产评估机构单位负责人自查自纠阶段动员大会；组织协会工作人员和行业专家学者起草以加快社会诚信体系建设、健康行业文化为目标的北京注册会计师、注册资产评估师行业防治商业贿赂的指导性文件。