（二○○八年七月二十八日公告）
2008年第3号（总第017号）

　　根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，河南省审计厅对2007年度省本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

　　一、2007年度省级预算执行审计基本情况和审计评价

　　今年的预算执行审计，以党的十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕加强宏观调控、推进依法行政、维护群众利益和促进提高财政资金使用效益开展工作。主要审计了省财政厅、发改委、地税局组织管理省级预算执行情况和省教育厅等15个单位的部门预算执行情况；对全省科技项目经费等8项财政专项资金进行了审计或审计调查；对6个省属煤业集团公司棚户区改造建设项目进行了审计调查；对许平南高速公路等3个建设项目的竣工决算进行了审计；对部分国有企业资产负债损益情况进行了审计。

　　（一）2007年度省本级预算执行情况

　　一般预算执行情况：2007年，省人大批准的一般预算收入年初预算为64.4亿元，实际完成75.5亿元，为预算的117.2%，比上年增收18亿元。省人大批准的一般预算支出年初预算为203亿元，年中调整为353.4亿元，实际完成323.1亿元，为调整预算的91.4%。

　　基金预算执行情况：2007年，省人大批准的基金预算收入年初预算为60.7亿元，实际完成73亿元，为预算的120.3%，比上年增收18.6亿元。省人大批准的基金预算支出年初预算为60.7亿元，年中调整为40.8亿元，实际完成17.9亿元，为调整预算的43.9%。

　　预算外资金收支情况：预算外财政专户上年结余9亿元，本年收入125.3亿元，支出121.6亿元，结余12.7亿元。

　　（二）对2007年度省本级预算执行情况的审计评价

　　2007年，在省委的正确领导和省人大的监督支持下，省本级财政收支规模创历史新高，重点支出得到了较好的保障。总体实现了收支平衡，预算执行情况较好。

　　1．经济又好又快发展，保证了财政收支规模的较大增长。2007年，全省实现生产总值15058亿元，较上年增长14.4%，为财政收支稳定增长奠定了基础。省级一般预算收入同比增长30.5%，增幅比上年提高5个百分点；一般预算支出同比增长30.6%，增幅比上年提高12个百分点。收支增幅均为近五年来最高。

　　2．转移支付力度不断加大，促进了我省区域协调发展。2007年，省对市、县（市、区）财力性一般转移支付441.3亿元，较上年增长32.2%，促进了市县经济的发展和公共服务保障能力的增强。

　　3．“三农”投入持续增长，推进了我省新农村建设。省财政不断加大对“三农”的支持力度，着力促进粮食稳定增产、农民持续增收和农村和谐稳定。全年发放粮食直补等14项惠农补贴54.7亿元；支持24个农业综合开发重点县资金2.6亿元；奖励90个产粮大县12.7亿元；补助农村饮水安全工程建设资金8.9亿元，解决了286万农村居民饮水安全问题。

　　4．财政支出进一步向民生倾斜，优化了支出结构。省财政继续加大对公共服务领域的投入，优化支出结构，优先保障和改善民生，使财政支出进一步向社保、教育、卫生等民生方面倾斜。2007年，省财政筹措用于“十大实事”的支出207亿元，使更多的群众享受到了公共财政的阳光和经济社会发展成果，促进了社会和谐稳定。

　　有关部门、单位在做好2007年度省级预算执行的同时，对上一年度审计发现的问题已认真整改，根据审计查出的问题和审计建议，建章立制，加强了管理。省政府已将去年审计查出问题的纠正情况，向省人大常委会作了专题报告。

　　二、2007年度省本级预算执行审计情况

　　（一）省级预算组织管理和部门预算执行审计情况

　　1．省财政厅组织省级预算执行审计情况。审计认为：2007年，省财政厅围绕省委、省政府的中心工作，坚持优化收入结构，强化支出管理，细化部门预算，完善政府收支分类改革，完成了财政各项目标任务，在组织省级预算执行过程中较好地履行了职责。审计查出的主要问题：一是年初部分预算未细化到具体单位或项目。省财政厅在编制2007年预算时，预留资金1.7亿元。其中：农村小型水利设施建设补助资金4700万元，基础设施建设资金6250万元，农业公益事业资金6000万元。在预算执行中进行追加，形成二次分配。二是专项资金没有及时安排使用，未发挥应有的效益。其中：2007年下达到各省辖市的公共卫生专项资金3.97亿元，由于没有及时下达项目实施方案，至2008年4月尚未安排使用；2007年下达到各省辖市的城市社区卫生服务资金1.02亿元，至2008年4月，除郑州市部分资金已经安排使用外，其他市的资金均滞留在市财政或卫生部门；2007年11至12月由省财政预算转入省财政专户的地质勘查基金6.6亿元，由于没有建立起协调机制，截至2008年4月，仍未安排使用。三是2007年底省级政府采购资金专户余额为5.06亿元，其中部分已完结的采购项目没有及时进行清理。四是对省级财政专项资金使用情况延伸审计中，查出原阳县生活垃圾处理场工程项目部自立名目套取建设项目资金111.37万元和冒领农村医疗救助资金等严重违纪问题。省审计厅已依法移送有关纪检监察部门进一步查处。

　　2．税收征管审计情况。审计结果表明：2007年，全省地税部门共组织完成各项收入507.36亿元，同比增长32%。18个省辖市全部保持了两位数以上的增幅，其中收入增幅超过30%的就有11个，为保障全省财政收支和经济社会发展做出了积极贡献。审计查出的主要问题：一是113户企业应在2007年征缴的税（费）1.19亿元延期至2008年征缴入库。其中：企业所得税7293万元，城市维护建设税1706万元，资源税656万元，城镇土地使用税1758万元，教育费附加527万元。二是舞阳新宽厚钢板有限责任公司2007年实现的企业所得税，由国税和地税两个部门同时征收，造成多征企业所得税4541万元。

　　3．省发改委组织分配政府投资审计情况。审计表明：2007年，省发改委下达政府性投资计划95.92亿元。其中：省级预算内基本建设投资7.8亿元，省交通建设专项资金20.27亿元，中央资金67.85亿元。主要投向了农业、水利、教育、卫生、交通、能源等重要部门的建设，投资结构比较合理，项目安排符合国家宏观经济政策和我省的实际情况。审计查出的主要问题：一是变更项目资金来源渠道。对有些项目的主管单位或项目单位筹资能力缺乏充分了解，投资计划下达后，资金无法全部落实，不得不变更资金来源渠道。如，省级预算内基本建设资金投资计划中，华北水利水电学院新校区公共实验楼等15个项目，将2006年计划中已安排过的由单位自筹或市县配套资金8394.2万元，改为由2007年省级预算内基本建设资金安排。二是一些项目没有按计划实施。其中：2007年投资计划安排省直机关综合办公楼项目4000万元由于建设标准变化，省动物疫病预防控制中心项目796万元由于选址变化，省老干部活动中心项目1951.7万元由于设计方案变化，当年均未开工建设，影响了资金的使用效益。

　　4．部门预算执行审计情况。审计结果表明：省教育厅等15个省级预算执行部门全部实行了部门预算，预算编制基本规范和透明，支出预算不断细化，预算批复及时完整，内控制度逐步完善，一级预算单位预算执行情况良好。审计查出违规违纪金额4.28亿元，主要发生在二、三级预算单位。其中：省农业技术推广站等24个单位将专项资金用于弥补公用经费不足等1026.1万元；省经贸工程技术学校等5个单位未纳入财务统一管理资金4058.7万元；省价格认证中心等3个单位违反收支两条线规定截留坐支财政专户款158.9万元；省直机关房屋开发公司等20个单位漏缴欠缴各种税费504.4万元；省职业技术学院和省化工技校会计报表少反映净资产3.53亿元。

　　（二）财政专项资金审计和审计调查情况

　　1．财政转移支付资金审计调查情况。2007年，中央财政对我省转移支付补助资金1053.2亿元，占全省财力总收入的53%。转移支付制度的实施，对增强政府宏观调控能力、完善公共财政体系、缓解地方财政困难、保证社会安定和促进地方经济协调发展发挥了重要作用。审计调查发现转移支付资金管理和使用中存在的主要问题：一是部分市、县（市、区）没有认真测算上级转移支付资金数额，未按规定将上级转移支付资金足额纳入预算，脱离了人大监督。二是由于上级转移支付资金下达较晚，以及有的项目当年没有开展等原因，造成转移支付资金15亿元不能及时安排使用，影响了资金的使用效益。如，2007年，我省一些市、县（市、区）由于没有对城镇低收入家庭实施廉租住房制度，造成中央下达的廉租住房补贴资金未能安排使用。三是由于部分市、县（市、区）财政困难，配套资金不能及时到位，影响了项目的实施。如，卢氏县2007年财政应配套转移支付资金4625万元，占县本级一般预算收入的32.8%，由于超出了县级财力承受的范围，实际仅配套1123万元。四是挤占挪用专项转移支付资金1868万元。

　　2．科技项目经费审计调查情况。2005至2007年，全省各级财政共投入科技项目经费17.14亿元，实施各类科技项目14208项。审计调查表明：各级政府重视科技资金的投入，项目承担单位在科研经费管理中能够较好地执行国家和省有关规定，科研经费管理比较规范。审计调查发现项目资金分配管理等方面存在的主要问题：一是项目设置分散，项目资金规模较小，影响资金效益的发挥。如，2007年省科技厅立项的重点攻关项目351项，项目平均资金10.7万元。二是科技部门执行科技项目公告、公示制度的比例偏低。2005至2007年，省科技三项费用支持的项目为4818项，在新闻媒体上公告2480项，公告项目占总数的52%。三是挤占挪用科技项目经费1580万元。主要用于科技部门和项目单位办公经费、招待费以及发放职工福利等。此外，调查还发现个别承担科研项目的单位经营效益差，甚至关门停业，科技项目难以结题，影响了资金使用效益。

　　3．土地出让金审计情况。对新乡、许昌两市2005至2006年土地出让金收支情况进行了专项审计，同时在对周口、南阳、安阳三市政府2006年度决算审计中，对土地出让金进行了重点审计。审计查出土地出让金收支管理中存在的主要问题：一是以招商引资等名义违规减免土地出让金1.96亿元；二是未及时征收土地出让金2.2亿元；三是少提农业土地开发资金1.35亿元；四是土地出让金违规用于企事业单位的改建和扩建等1.2亿元。

　　4．救灾资金审计情况。

　　（1）2007年度救灾资金审计情况。对焦作、鹤壁等10个省辖市和固始、项城2个扩权县（市）2007年度救灾资金的使用和管理情况进行了审计。所审的市、县（市、区）救灾资金收入为3.89亿元。其中：各级财政投入3.27亿元，社会捐赠6189万元。支出3.77亿元。审计表明：救灾资金的管理、拨付和使用基本符合财经法规的规定，绝大部分资金能在规定的时间内下拨和按规定范围使用。审计查出的主要问题：一是地方少配套倒房重建资金3058.4万元；二是挤占倒房重建救灾款用于敬老院修缮、贫困家庭临时生活救济及节日慰问等1546万元。

　　（2）2008年低温雨雪冰冻专项救灾资金审计情况。对信阳、驻马店等8个省辖市和固始、项城2个扩权县（市）2008年低温雨雪冰冻专项救灾资金和物资的管理、分配及使用情况进行了审计。所审的市、县（市、区）雨雪冰冻专项救灾资金收入1667万元。其中：各级财政投入1557万元，社会捐赠110万元。支出1619.1万元。审计表明：各级民政部门完善各项制度，规范救灾资金的管理和使用，将资金主要用于了雪灾应急、灾民生活补助、倒房重建等受灾群众所急需的地方，做到了救灾资金专款专用，使受灾群众得到了及时救助。审计未发现挤占挪用雨雪冰冻专项救灾资金等违规违纪问题。

　　（3）2008年抗震救灾资金审计情况。截至7月18日12时，全省救灾资金收入为14.5亿元。其中：各级财政投入3.1亿元，社会捐赠11.4亿元。已拨付灾区3.4亿元，物资储备调运等支出2146万元，资金结存10.9亿元。已折价捐赠物资1.6亿元，已拨付灾区1.2亿元，结存4000万元。除安阳县工商业联合会主要负责人擅自将27.11万元捐赠资金用于购买救灾物资，其中涉嫌以权谋私的问题外，未发现其他截留挪用救灾款物等违规违纪问题。省政府要求省审计厅继续做好抗震救灾资金的跟踪审计工作，并及时报送审计结果。

　　5．涉农资金审计和审计调查情况。

　　（1）新型农村合作医疗基金审计调查情况。审计调查表明：截至2007年底，我省开展新农合工作的县（市、区）达到143个，参合农民达到6101.8万人。新农合制度的实施，缓解了农民因病致贫、因病返贫等问题，取得了良好的社会效益。审计调查也发现，个别已开展新农合的县（市、区）尚未成立新农合经办机构，有的县（市、区）虽有经办机构，但经费未列入财政预算，影响了新农合工作的正常开展。

　　（2）沼气项目建设资金审计情况。审计表明：2006至2007年，偃师等78个县（市、区）农村沼气建设项目财政计划投资2.19亿元。截至2007年底，到位资金2.05亿元。2006年沼气计划任务已完成并投入使用，2007年项目正在积极实施。农村沼气项目实施后，在解决农民群众生活需要、改善卫生条件、优化生态环境等方面发挥了重要作用。审计没有查出挤占挪用项目建设资金等违反财经法规的问题。但是也发现，一些乡镇沼气服务站建设滞后，不同程度地影响了项目的正常运行。

　　（三）基本建设项目审计和审计调查情况

　　1．六大煤矿集团棚户区改造项目审计调查情况。对郑州、平顶山等6个省属煤业集团公司棚户区改造建设项目进行了审计调查。截至2008年2月底，规划棚改项目总建筑面积616.96万平方米，棚改专项资金到位20.63亿元，全部棚改项目完工后，可安置7.8万棚户区住户。审计调查发现的主要问题：一是棚改房产权界定没有明确的政策规定。省属煤炭企业棚改项目由国家、企业和职工个人三方共同出资，产权归属没有明确的规定。二是部分棚改项目至审计时尚未开工。截至2008年2月底，六大煤业集团除永煤外均有部分棚改项目尚未开工建设，未开工面积134.9万平方米，主要原因是拆迁安置问题未能很好解决。三是市级财政资金没有完全到位。截至2008年2月底，省属煤炭企业棚改项目专项资金中，省财政补贴资金到位5.2亿元，按规定市财政补贴资金应到位2.6亿元，实际到位2.28亿元，少到位3200万元。四是在棚改项目实施过程中，建设手续不全，招投标不规范等问题普遍存在。

　　2. 三个建设项目竣工决算审计情况。对许平南高速公路、少洛高速公路、河南省疾病预防控制中心三个建设项目的竣工决算进行了审计。审计查出的主要问题：一是项目计划内投资不能如数到位。三个项目计划内投资59亿元，未到位资金6亿元。其中未到位资本金3.21亿元，占应到位资本金的15.89%。二是在多家中介机构审核的基础上，又查出多计量工程价款1695万元。主要表现在工程量计量不实、变更单价制定不合理、未严格执行合同等。三是一些项目的招投标与合同管理工作不尽规范。个别项目未按法律规定进行公开招投标，一些项目招标文件编制不规范，建设期间变更较多，部分项目在完成招投标并签订合同后业主提高建设标准等。

　　2007年，在省委的正确领导下，在省人大的监督支持下，全省各级审计机关积极开展审计监督。通过审计，增加财政收入11.98亿元，减少财政拨款或补贴1.62亿元，归还原渠道资金13.38亿元，向纪检监察部门、司法机关和有关单位移送经济案件线索102起。

　　三、2007年预算执行审计查出问题的处理和整改落实情况

　　（一）审计查出问题的处理情况

　　对审计查出的问题，省审计厅已征求了被审计单位的意见，并依法进行了处理。对违反财经法规的问题，已下发审计决定书27份，省政府要求有关单位限期予以纠正。对严重违反财经纪律和涉嫌经济犯罪的案件线索，省审计厅已依法向纪检监察部门、司法机关和有关单位出具移送处理书20份，移送事项39项。其中：移送省纪检委4项，省直主管部门10项，市、县（市、区）纪检监察部门22项。对制度不完善以及财务管理不规范的问题，省政府要求有关部门和单位完善制度，规范管理。

　　另外，2007年以来，省审计厅还及时报送专题审计工作信息87期，被省委、省政府和审计署采用46篇。对审计中发现的重要情况上报省委、省政府信息专报和审计要情5期。

　　（二）审计查出问题的整改落实情况

　　省政府高度重视审计查出问题的整改落实工作，审计结果上报后，省政府常务会议专题听取了省审计厅的汇报。 郭庚茂代省长明确要求：要运用好审计成果，凡是审计查出的违规违纪问题，有关单位必须认真整改，审计部门要跟踪到底，善始善终。有关部门和单位必须严肃财经纪律，加快财政预算和财务管理的各项改革，加强对财政预算执行和单位财务的审计监督、财政监督和内部监督，提高财政性资金的使用效益，筑起一道防腐倡廉的坚实防线。

　　省审计厅将这次审计工作的整体情况，向被审计单位进行了通报，并就下一步的整改落实工作做出了具体布置。有关被审计单位重视审计查出问题的整改落实工作，有的在审计期间即进行了整改。其中：义马市政府在审计调查结束前，将违规收取棚户区改造项目的城市基础设施配套费3100万元全部退回；有关地税部门在审计结束前，将未及时征缴的税费1.19亿元，足额征收入库。

　　对省审计厅下达的27份审计决定，有关部门和单位都已经或正在积极整改。已到执行期的7个审计项目，已经整改完毕。追回挤占挪用资金363.4万元，纳入单位财务统一管理的账外资金710万元，补缴各种税费183.7万元，核减国家投资1695万元。仍在执行期的20个审计项目，有关部门和单位按照审计决定的要求，正在进行认真整改。

　　对省审计厅已经上报的专项审计报告，省委、省政府领导高度重视并做了批示。省供销社审计专报上报后，省委书记徐光春做出了重要批示。部分国有企业审计情况上报后，原省长李成玉要求有关部门研究审计中提出的问题，分项提出整改意见，并督促整改到位。全省新型农村合作医疗基金等专项资金审计情况上报后，常务副省长李克、原副省长刘新民和副省长张大卫分别做出重要批示，要求有关单位认真整改，加强管理。

　　对省审计厅移送的案件线索，各级纪检监察部门、司法机关和有关单位高度重视，积极查处。已经移送的39起案件线索中，31起已经查处完毕，32人分别受到了开除党籍、撤职等党纪政纪处分。其余案件正在进一步审理中。

　　对省审计厅提出的审计建议，有关部门和单位积极采纳，建章立制，加强管理。针对省审计厅提出的省级预算编制不细化等问题，省财政厅下发了《关于规范财政管理严肃财政工作纪律的规定》，要求在编制省级部门支出预算时，对基本支出预算应当按照国家和省规定的定员定额标准予以核定；对项目支出预算应当按规定区别轻重缓急分类排序，编列到具体项目和具体单位。

　　对审计查出问题的整改落实情况，省政府已责成省审计厅和相关单位作为一项重要工作，继续狠抓落实。全面整改情况将另行向省人大常委会报告。

　　针对这次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：

　　第一，进一步深化财税体制改革。按照“内容全面、完整，项目确定、明细，定额科学、公平，程序规范、透明”的原则细化财政预算和部门预算的编制，提高预算编制的准确性；自觉增强预算约束力，规范预算执行工作。

　　第二，加强对二、三级预算单位的管理和监督。加快国库管理制度改革，逐步将所有预算单位纳入改革范围，从源头上加强对财政性资金的管理与监督；主管单位切实履行职责，加强对所属单位的监管；建立健全单位内部监督机制，不断完善内控制度，加强内部审计监督。

　　第三，强化对专项资金的管理和监督。不断健全各项管理制度，完善专项资金管理办法；做到分配科学合理，监管到位，保证各项资金特别是涉及群众切身利益的资金能够落实到位、发挥效益。

　　第四，提高对财政支持项目的管理水平。围绕国家宏观经济政策和我省“十一五”规划目标，建立和完善滚动项目库；完善项目申报和审批机制，增强立项的科学性和透明度；加强对项目实施过程的监督检查，建立健全财政支持项目绩效评估制度，保证项目投入切实发挥效益。